A医药公司流动资产管理问题的探究

摘要

现代企业管理的核心内容就是资金管理，而流动资产管理是企业资金管理体系中不可或缺的重要环节。流动资产管理在企业财务管理中的作用至关重要，它关系到企业资金的流动性、周转速度、营运效率等许多方面，如果一个企业将大量的资金沉睡在应收账款、存货等流动资产上，那势必影响企业资金的周转速度和使用效率，打破现金流量的平衡，从而影响企业的经营生产活动。特别是生产制造型企业，资金流通是企业运营的关键，而流动资产就是这种流通的载体，只有将流动资产管理好，确保企业流动资产的配比科学、周转有效，才能有效地规避资金流动性不足带来的财务危机风险，才能更好地管理和经营企业，使其有更安全更美好的发展前景。

本文利用案例分析方法，主要针对长春一家中小企业——A药业公司的流动资产管理做出了全方位的分析，旨在找出A公司流动资产管理过程中存在的各种问题和隐患，针对这些问题做出原因分析并提出相应的优化建议措施。

关键词：流动资产管理；现金管理；应收账款存货

目录

摘要 1

一 绪论 2

（一）研究目的 2

（二）研究意义 2

二 A药业公司流动资产管理情况简介 3

（一）A药业公司简介 3

（二）A药业公司流动资产运营状况分析 3

1.流动资产规模 3

2.流动资产相关财务指标分析 3

（三）A药业公司流动资产管理的基本流程 3

1.现金的管理 3

2.应收款项的管理 4

3.存货的管理 4

三 A药业公司流动资产管理问题分析 5

（一）现金管理问题分析 5

1.缺乏现金流量管理 5

2.缺乏资金成本管理，未确定最佳现金持有量 5

3.缺乏对银行账户闲置资金的管理 5

（二）应收账款管理问题分析 5

1.应收账款数额大、账龄长 5

2.应收账款催收不及时，缺乏机会成本管理 5

3.没有建立有效的赊销管理机制和客户信用评价体系 6

（三）存货管理问题分析 6

1.存货采购机制不合理 6

2.存货分类管理方法落后 6

3.存货内控制度不完善 6

四 加强A药业公司流动资产管理的建议 7

（一）提高货币资金管理水平 7

1.加强现金预算管理 7

2.增强管理层现金流量管理意识 7

3.测算最佳现金持有量，提高现金使用效率 7

（二）加强应收账款管理，完善应收账款清收制度 7

1.重视应收账款机会成本管理 7

2.建立科学的客户信用评价体系 7

3.建立健全应收账款对账机制 8

（三）完善存货内部控制，加快存货周转 8

1.优化存货采购机制 8

2.健全存货的分类管理制度 8

3.完善存货的内控管理 8

五 研究结论 9

参考文献 10