企业所得税纳税筹划研究

企业所得税纳税筹划研究

摘要

随着市场经济的成熟，法律法规的完善，企业守法经营、依法纳税已经成为共识。如何在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节税的税收利益，减轻税收负担，使税收的支付达到尽可能最小，使企业总体收益最多，已逐渐被我国大多数企业所认识和重视。企业所得税作为我国税收制度的一个重要税种，在企业所上缴的税收收入中占有很大的比重，是税务筹划实施最广泛的领域，因此，进行企业所得税的纳税筹划是十分必要的。本文通过对企业所得税纳税筹划的研究，阐述企业所得税的纳税筹划在企业理财中的重要作用以及国家通过合理合法的纳税筹划实现国家税法的立法意图，充分发挥纳税杠杆作用，增加国家收入，重点指出企业所得税纳税筹划的基本恩思路和具体策略，在总结企业所得税的积极影响的前提下，指出企业在纳税筹划过程中应该注意的问题。

关键词：企业所得税；纳税筹划；纳税人

目录

1 绪论 1

2 企业所得税理论基础概述 3

2.1 纳税筹划的概念及意义 3

2.1.1 纳税筹划的概念 3

2.1.2 纳税筹划的意义 3

2.2 企业所得税法基础理论概述 4

2.2.1 企业所得税的概念和特点 4

2.2.2 我国企业所得税的立法 5

2.2.3 《企业所得税法》的基本内容 5

2.3 企业所得税纳税筹划的基本方法 5

2.3.1 纳税主体的筹划 6

2.3.2 税率的筹划 6

2.3.3 计税依据的筹划 6

2.3.4 税收优惠政策的筹划 6

3 企业所得税纳税筹划思路 8

3.1 筹资过程中的纳税筹划 8

3.1.1 利用税收政策、扣除方法进行纳税筹划 8

3.1.2 利用税收政策、抵免方法进行纳税筹划 9

3.2 投资过程中的纳税筹划 9

3.2.1利用纳税主体进行纳税筹划 9

3.2.2 利用税收优惠进行纳税筹划 10

3.3 营运过程中的纳税筹划 10

3.3.1利用税收政策、延期纳税进行纳税筹划 10

3.3.2 利用税收政策、会计方法的选择进行纳税筹划 11

3.4 收益分配过程中的纳税筹划 12

3.4.1 利用税收优惠进行纳税筹划 12

3.4.2 利用分割和减免税方法进行纳税筹划 12

4 企业所得税纳税筹划中应注意的问题 14

4.1 纳税筹划既要合法又要合理 14

4.2 纳税筹划要统盘考虑 14

4.3 纳税筹划要尽力减少涉税操作损失 14

4.4 纳税筹划要考虑风险 15

5 结束语 16

参考文献 17

致  谢 18