上市公司财务舞弊的方式及治理

上市公司财务舞弊的方式及治理

                                                                                      

摘     要

上市公司舞弊已经是一个世界性的难题，这种现象不仅在中国有，在美国有，在世界其他国家也有，而且越来越隐蔽、复杂、严重。二十世纪中叶以来，在西方发达国家中发生的上市公司会计舞弊案就屡见不鲜。因此，了解和防范上市公司的财务舞弊的行为将会使广大投资者，财务人员以及企业管理人员认识假账，了解假账，从而达到防范和根治假账的目的。本文从分析财务舞弊的危害入手，阐述了上市公司财务舞弊的各种方式，并分析其原因，最后提出了相关的治理措施，进而有效地完善我国现行会计标准和独立审计准则、改进财务报告、减少会计信息失真，从而有助于国民经济的健康快速发展。 

关键词：上市公司；财务舞弊；防范治理

论文类型： 应用型  

目录

1 绪论 1

1.1 上市公司财务舞弊研究背景 1

1.2 研究上市公司财务舞弊的意义 2

2 上市公司财务舞弊的相关理论 4

2.1 财务舞弊的含义 4

2.2 财务舞弊的现象及特征 4

2.2.1 上市公司财务舞弊的现象 4

2.2.2 上市公司财务舞弊的特征 4

3 上市公司财务舞弊的危害 6

3.1 对商业信用的严重打击 6

3.2 加大了会计信息的不对称程度 6

3.3 巨大的社会成本支出 6

4 上市公司财务舞弊的方式 7

4.1 上市公司通过在财务报告方面的造假 7

4.2 上市公司通过在会计资料方面的造假 7

4.2.1上市公司在会计凭证方面的造假形式 7

4.2.2 上市公司在会计账簿方面的造假形式 7

4.2.3 上市公司在财务报告核算方面的造假形式 8

4.3上市公司通过在资产方面的造假 8

4.3.1上市公司在货币资金方面的造假 8

4.3.2 上市公司在应收及预付款项方面的造假 8

4.3.3 在存货方面的造假 8

4.3.4 在固定资产方面的造假 9

4.3.5在无形资产方面的造假 9

4.4 上市公司通过在负债方面的造假 9

4.4.1 上市公司在负债方面的的舞弊行为 9

4.5 上市公司通过在所有者权益方面的造假 10

4.5.1 实收资本作假方式主要有 10

4.5.2盈余公积常见作假手法主要有 11

4.6上市公司在成本费用方面的舞弊行为 11

4.6.1期间费用方面的舞弊 11

4.7上市公司通过在收入方面的造假 12

4.7.1上市公司在收入方面的舞弊 12

4.7.2提前确认收入或记录有问题的收入 12

4.7.3利用财务报表合并技术虚增收入 12

5 上市公司财务舞弊的防范对策和治理措施 13

5.1  上市公司财务舞弊的防范对策 13

5.2  上市公司财务舞弊的治理措施 13

5.2.1  优化公司的治理机制 13

5.2.2  健全公司的内部激励机制 13

5.2.3  加大独立审计工作力度 13

5.2.4  完善相关的法律法规 14

5.2.5  完善虚假信息发现机制，较快地揭露假账 14

5.2.6  加强财务人员的继续教育 14

6 结束语 15

参考文献 16

致 谢 17