中小企业财务舞弊现象的分析与解决

内 容 摘 要

随着我国经济的飞速发展，证券市场在经济中发挥的作用也是举足轻重，它是一个汇集全世界资本最重要的场所之一。在资本市场持续不断扩大的同时，上市公司也呈现逐步上升的趋势。但是，伴随着资本市场的日渐活跃，越来越多的上市公司涉嫌财务造假也被频频爆出。大量的财务造假案件严重地扰乱了我国证券市场的正常运作，极大地侵害了大部分股民的利益，逐渐使投资者对资本市场的信用公正失去了信心。因此，必须通过详细研究上市公司财务舞弊的原因，制定相关有效的风险防范措施来阻止财务舞弊案件的频繁发生，切实保护好投资者地利益，维护好市场地信用和公平，确保资本市场能够持续良好健康地发展。

本文以研究如何有效地防范财务舞弊为出发点，先概述财务舞弊的有关理论；再把湖南千山制药机械股份有限公司（以下简称千山药机）财务舞弊作为对应的案件进行深入地研究，对该案件进行总结分析其舞弊的手段和背后的原因。提出相应的风险防范措施，以努力改变我国证券市场财务舞弊事件频发的现象。

[关键词]：财务舞弊，舞弊手段，风险防范

目       录

引言1

一、理论基础1

（一）财务舞弊及相关概念1

（二）盈余管理的概念2

（三）常见的财务报表舞弊手段2

二、现状以及成因分析3

（一）现状分析3

（二）成因分析5

三、千山制药机械股份有限公司的实例分析5

（一）公司介绍5

（二）千山药机财务舞弊案例回顾6

（三）千山药机财务造假动因分析9

1.舞弊的“贪婪”因子9

2.舞弊的“机会”因子9

3.舞弊的“需要”因子10

4.舞弊的“暴露”因子10

四、财务报表舞弊风险防范措施11

（一）公司内部方面11

（二）外部机构方面12

（三）政府监管方面13

结论14

文献