小神女酒业纳税筹划问题研究

白酒行业是我国的传统制造产业，国家税收政策制约着此产业的发展，使白酒行业成为我国税负较高的一种行业。白酒行业作为市场的主体，其主要目标是企业利润最大化，通过税收筹划降低纳税成本，增加利润是其有效的途径。论文选择的研究对象是一家酒类企业，通过对小神女酒业经营状况和涉税现状的研究分析，找出小神女酒业现存的纳税问题，总结产生这些问题的原因，并提出相应的解决方案。有效纳税筹划方案的提出能够帮助企业合理降低企业税负成本，提髙企业盈利及市场竞争力。

论文通过运用纳税筹划和财务管理等学科理论知识，结合小神女酒业实际经营情况，提出了符合企业客观实际情况的纳税筹划方案，希望此方案能够帮助小神女酒业改善当前经营情况，同时也希望能够对有类似问题的高新技术企业在进行纳税筹划时具有借鉴作用。

[关键词]：白酒企业；纳税筹划；降低税负

目       录

1 绪论1

1.1 研究背景1

1.2 研究目的和意义1

1.2.1 研究目的1

1.2.2 研究意义2

1.3 研究的内容和方法2

1.3.1 研究的内容2

1.3.2 研究的方法2

2 理论概述及文献综述3

2.1 纳税筹划的定义3

2.2 纳税筹划行为及特征3

2.2.1 纳税筹划的行为3

2.2.2 纳税筹划的特征4

2.3 纳税筹划的方法4

2.3.1 利用税收优惠政策4

2.3.2 利用企业组织形式4

2.4 国内外研究现状5

2.4.1 国外研究现状5

2.4.2 国内研究现状5

3 小神女酒业公司纳税筹划现状6

3.1 小神女酒业公司概况6

3.2 小神女酒业公司涉税种类6

4 小神女酒业公司纳税筹划存在的问题及成因分析7

4.1 小神女酒业公司纳税筹划的问题7

4.1.1 采购环节选择周转材料供应商的问题7

4.1.2 生产环节选择产品加工方式的问题8

4.1.3 销售环节选择销售方式的问题9

4.2 小神女酒业公司纳税筹划问题产生的原因9

4.2.1 企业采购人员纳税筹划意识淡薄9

4.2.2 未经核算盲目选择产品加工方式10

4.2.3 为了增加销量未考虑公司税负10

5 小神女酒业公司纳税筹划问题解决对策11

5.1 选择有增加抵扣的采购方式11

5.2 选择合理的产品加工方式11

5.3 成立独立核算的销售机构12

6 结论13

文献