企业内部控制研究

本文从企业内部控制概念及要素出发，对我国企业内部控制存在的控制环境不理想、控制活动不当、信息沟通不畅和监督弱化问题严重的问题进行了分析，并找出造成这些问题原因，主要包括管理者对内部控制制度缺乏重视、法人治理结构不完善、考核奖惩机制不够健全、风险意识薄弱、信息与沟通系统不够完善和缺乏合理有效的监督。最后针对我国企业内部控制问题进行对策分析，包括树立以人为本的管理新观念、实现内部控制与公司治理的融合与衔接、加强企业内部控制的风险控制、建立内部控制信息披露机制、加强内部控制的监管、加强内部控制能力,提升和整合其他能力以及加强企业全社会和企业内部的城信体系建设等。

关键词　内部控制；企业管理；企业预算；会计

目录

摘要I

一、企业内部控制的概念及要素2

（一）企业内部控制的概念2

（二）企业内部控制的要素2

1.控制环境2

2.风险评估2

3.控制活动3

4.信息与沟通3

5.监控3

二、企业内部控制存在的问题及其原因分析4

（一）我国企业内部控制现存问题4

1. 控制环境不理想4

2. 控制活动不当4

3.信息沟通不畅4

4.监督弱化问题较严重5

(二)我国企业内部控制现存问题产生原因5

1. 管理者对内部控制制度缺乏重视5

2. 法人治理结构不完善5

3. 考核奖惩机制不够健全6

4. 风险意识薄弱6

5. 信息与沟通系统不够完善6

6.缺乏合理有效的监督6

三、企业内部控制问题对策分析8

（一）树立以人为本的管理新观念8

（二）实现内部控制与公司治理的融合与衔接8

（三）加强企业内部控制的风险控制9

（四）建立内部控制信息披露机制10

（五）实现对内部控制的双重监督11

（六）加强内部控制能力，提升和整合其他能力11

（七）加强企业全社会和企业内部的城信体系建设11

参考文献13

致谢14