YT商业企业内部控制问题及对策研究

内部控制是经济发展到一定程度所需要的产物，在企业发展中起着举足轻重的作用。但是我国的内部控制还存在着会计制度建设不完善，环境基础薄弱，风险评估体系不完善,沟通和监督机制不健全，企业文化建设薄弱等一系列问题。

本文依据内部控制的研究理论，阐述银泰商业企业目前的内部控制工作，提出该企业的内部控制问题，主要有：①内部控制环境方面-整个框架结构缺少真正的执行者；②信息与沟通-集团信息部与门店信息部工作衔接设置不合理；③会计内部控制方面-会计的监督职能发挥的较少；④采购控制方面-对采购的过程没有有效地控制；⑤人力资源方面-缺乏有效的培训，奖金成本控制不合理。分析问题形成的原因，提出相关对策，希望对该公司的内部控制制度改善提高起到一定的借鉴作用。

关键词　内部控制；企业；问题；对策分析

目    录

摘要I

一、我国目前内部控制问题2

（一）内部控制的定义2

（二）内部控制的理论研究2

（三）内部控制的问题2

二、银泰商业企业内部控制问题分析3

（一）公司简介3 

（二）银泰商业企业目前的内部控制工作3

1组织架构控制.3

2人力资源控制.3

3采购业务控制3

4内部审计控制3

（三）银泰商业企业内部控制问题3

1内部控制环境方面--整个框架结构缺少真正的执行者.3

2信息与沟通--集团信息部与门店信息部工作衔接设置不合理3

3会计内部控制方面--会计的监督职能发挥的较少3

4采购控制方面--对采购的过程没有有效地控制3

5人力资源方面--缺乏有效的培训以及奖金成本控制不合理3

（四）内部控制问题成因分析3

1管理层对内部控制理解方面3

2公司治理结构方面3

三、银泰商业企业内部控制问题的对策4

（一）完善内部控制环境4

1完善企业治理结构4

2增强管理者对内部控制的理解与意识4

（二）重视人力资源管理4

（三）充分发挥内部监督职能4

1重视对会计岗位人员的选用和培养4

2企业制度明确会计岗位职责以及保证审计部门的独立性与权威性4

（四）加强信息交流和沟通4

参考文献5

致谢6