浅析杭州市中小型企业内部控制的有效性及其影响因素

改革开放以来，我国中小型企业迅猛发展，据不完全统计，中小型企业为我国提供了将近90%的就业岗位、提供了将近50%的税收，在我国国民经济中有着不可忽视的作用，然而近年来许多中小型企业的发展却受到了限制，其中一个很重要的原因就是内部控制存在着诸多问题。

本文以杭州市中小型企业为研究对象，基于COSO框架以及内部控制的一些经典理论为依据，结合中小型企业的特点，通过文献调查来了解杭州市中小型企业的现状，对杭州市中小型企业内部控制存在的问题进行深入研究，并结合实际方法来探寻其存在的原因。

研究发现，杭州市中小型企业的内部控制在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方面都存在着诸多问题，主要表现在以下几个方面：整体的控制环境比较差，且内部控制制度不健全，具体表现在管理层内部控制意识薄弱；企业治理结构不完善，存在着一人身兼数职，多数中小型企业没有董事会、监事会等职能部门，而有些企业设有审计部门却没有发挥应有的监督职能作用等。

关键词　中小型企业，内部控制，有效性，影响因素

目    录

摘要I

目录I

一、企业内部控制概述1

（一）研究背景和意义1

1.研究背景1

2.研究意义1

（二）企业内部控制的概念2

二、目前我国内部控制的发展现状3

（一）企业组织结构不合理3

（二）内部控制体系不健全3

（三）企业管理层凌驾于内部控制之上4

（四）管理者素质低4

三、如何认识企业内部控制的有效性5

（一）内部控制有效性的内涵5

（二）内部控制有效性的度量5

四、企业内部控制有效性影响因素7

（一）高管薪酬7

（二）机构投资者7

（三）企业治理结构7

（四）企业文化7

（五）市场化程度8

（六）企业的规模8

（七）外部审计机构、盈利情况8

五、如何加强企业内部控制的有效性9

（一）企业要设计科学的控制指引体系9

（二）企业要完善相关的控制环境9

（三）企业要加强风险规避能力10

（四）企业要保持良好的信息与沟通10

（五）企业要做好内部监督工作11

六、总结12

参考文献13

致谢15