内部控制问题及原因分析内部控制 -word文档网

摘要

企业是指依法设立的以营利为目的从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业内部控制是为确保实现企业目标而实施的程序、政策和环境等。企业内部控制应确保识别可能阻碍实现企业目标的风险因素并采取预防措施；那么企业内部控制是企业用来控制谁的？答案显而易见是控制风险。如何通过内部控制有效治理公司？故本文针对企业内部控制，研究了内部控制过程中可能会出现的问题，通过阐述企业内部控制的内容及应用，探讨公司治理中内部控制应用常见的问题，分析了公司治理中各环节的风险，讨论如何加强和规范企业内部控制，并提出了积极有效的对策来提高企业经营和管理水平以及风险防范能力的观点，作者认为本文的结果对于其他中小企业的内部控制也是具有参考和借鉴意义的。

关键词　企业内部控制实际问题控制风险有效对策

摘要I

目录I

一、治理与内部控制3

(一）公司治理与内部控制的相互关系3

（二）内部控制的含义4

（三）内部控制要点5

二、内控五要素，彼此间的联系6

（一）COSO内部框架整体框架&中国《企业内部控制基本规范》6

（二）内部环境7

（三）内部监督7

三、企业内部控制应用8

（一）内部控制设计8

（二）内部控制活动9

（三）内部手段9

四、内部控制现有问题10

（一）内部控制现有实际问题10

（二）内部控制问题产生的原因10

（三）建立与完善中小企业内部控制问题的应对措施11

参考文献13

致谢14