增值税和所得税的小微企业合法避税研究

本文结合小微企业自身的特点，认为其避税行为主要存在合法性、事先性、利益性原则等问题，并从制度、政策、认识和管理水平等方面分析了原因，以增值税和所得税为例分别列举了小微企业合法避税的方法，建议小微企业通过增强依法纳税的观念、增强避税风险意识、加强与税务部门沟通等方式开展合法避税。

关键词　小微企业   税收筹划   增值税  所得税  合法避税

目录

引言（此章可以不设）1

一、小微企业的相关概念2

（一）小微企业的概念2

1、增值税中关于小微企业的界定2

2、企业所得税中关于小微企业的界定2

（二）小微企业的特点2

（三）小微企业的纳税状况3

二、小微企业不同税种的避税方法5

（一）小微企业增值税的避税方法5

1、纳税人身份选择法5

2、纳税人拆分法5

（二）小微企业所得税的避税方法5

1、企业组织形式选择法5

2、投资者收入方式选择法6

三、小微企业合法避税应注意的问题及完善建议6

（一） 小微企业避税中存在的问题6

1、对税收筹划的认识不到位6

2、会计核算制度不健全6

3、税收筹划重视不够7

4、缺乏纳税筹划的专业人才7

（二）规避企业税收筹划风险的原则7

1、坚持合法性7

2、保持税收筹划方案适度灵活8

3、坚持成本收益原则8

不同存货成本计价方法下的所得税分析表9

（三）规避企业税收筹划风险的策略9

1、强化税收筹划风险意识9

2、建立税收筹划风险评估机制—概率分析法10

四、小微企业合法避税的建议10

（一）增强依法纳税的观念10

（二）增强避税风险意识10

（三）加强与税务部门的沟通10

参考文献12

致谢13