我国企业内部控制的有效性及其影响因素的分析

随着经济全球化以及我国市场经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，而在这一时期发展壮大起来的企业如何在市场竞争中站稳脚跟，在一定程度上来说内部控制制度的健全完善。本文首先介绍了内部控制的研究综述，接着说明我国企业内部控制的现状，从负责人对重要性缺乏认识、违反内部控制原则、内部控制监督不规范、内部控制监督不到位等四个方面进行案例问题分析，然后提出一些相应的建议对策。

关键词：内部控制；企业；监督

目录

一、引言1

二、我国内部控制及其相关研究2

1.内部环境类指引2

2.控制活动类指引2

3.控制手段类指引2

三、民营企业内部控制现状3

四、我国企业内部控制存在的问题6

（一）对固定资产缺乏有效风险管理6

1.监管组织不到位6

2.缺乏对企业固定资产风险防范意识6

（二）固定资产账实不符6

（三）未实现固定资产不相容岗位分离6

（四）固定资产内部控制程序执行力不足7

（五）案例分析7

五、我国企业内部控制问题的对策9

（一）提高负责人对重要性的认识9

（二）优化内部控制原则9

（三）规范内部控制内容9

（四）完善内部控制方法10

1.强化职责分工和程序控制10

2.强化内部控制报告制度10

（五）建立内部控制监督机制10

六、结论11

参考文献12