浅论HT公司采购业务内部控制问题

     在现代企业中，从事经济活动的管理时主要通过内部控制机制来进行控制的。为提高企业的经济效益、加强经济管理、保证财务信息的真实可靠、实现资产的安全可靠以及实现企业的战略目标等，企业主要是通过健全有效的内部控制机制来实现，在我国的企业中，就内部控制机制而言，基本上处于探索阶段和起步阶段，在内部控制规范的制定和内部控制的实际水平方面，严重制约了企业的健康和快速的发展。企业内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。采购业务是企业运营的关键环节，它关系到企业成本和利润的高低。加强采购环节的内部控制，是降低经营成本、提高企业效率的重要手段，也是增强竞争力的重要途径。本文利用内部控制等理论进行研究。针对HT公司采购环节的内部控制现状和存在的问题，从制度设计、体系建设和操作流程等方面提出完善建议，以推动该公司进一步完善内控体系，提升企业经营绩效和核心竞争力。

关键词　内部控制；采购业务；控制活动；建议

目录

摘要I

绪论3

一、公司采购业务内部控制基本理论概述4

（一）内部控制基本理论4

1.内部控制的概念4

2.内部控制的目标与内容4

3.内部控制的相关方法5

（二）采购业务内部控制概念与目的5

（三）采购业务内部控制内容6

二、HT公司采购业务内部控制基本情况简介8

（一）HT公司背景介绍8

（二）HT公司采购业务内部控制现状8

1.请购方面.8

2.采购方面8

3.收货与记录方面9

4.付款方面9

三、HT公司采购业务内部控制的问题10

（一）不相容职务不相分离10

（二）采购合同管理和执行不规范10

（三）内部管理报告制度不健全10

四、HT公司采购业务内部控制存在的问题原因分析12

（一）缺乏严格的合同审核程序 12

（三）人事管理制度失效 12

五、采购业务内部控制具体优化措施14

（一）不相容职务相分离14

（二）优化供应商管理及采购合同管理14

（三） 建立和完善内部管理报告制度15

参考文献16

致谢17