浅析公司存货内部控制的问题及对策——以常熟市针织公司为例公司存货内部控制常熟市针织公司-word文档网

摘要

随着市场经济的不断发展，国内中小企业发展迅速，存货在企业资产中占据着相当大的比重，存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标、贯彻经营方针和决策、维护流动资产安全与完整、保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。因此为了保证存货的安全和完整，防止存货在运营中出现各种差错，及时发现并纠正存货业务中所存在的问题，提高企业的运营效率，降低企业的成本控制，完善企业的制度规范，对存货进行科学合理的内部控制显得极其重要。本文以常熟市针织公司为例，试对中小企业存货内部控制进行系统分析，找出其存在的问题，寻找相应的解决措施。

[关键词] 存货内部管理存在问题解决措施

摘要 I

一、常熟市针织公司存货内部控制流程 2

（一）企业情况介绍 2

1公司概况 2

2公司发展状况 2

3公司文化 2

（二）所在岗位介绍 2

（三）公司存货内部控制设计及执行情况介绍 2

1公司存货管理基本流程 2

2存货管理流程参与者 2

二、存货在内控方面存在的问题及危害性 3

（一）存货收、入库管理环节存在的问题 3

1存货采购成本弄虚作假 3

2存货验收虚报损失 3

3存货管理的松怠 3

（二）存货发出环节流程制度不严 3

（三）存货会计系统设计未充分考虑内部控制 3

（四）检查和监督环节内控制度弱化 3

三、存货流转内部控制优化方案设计 4

（一）建立科学合理的存货内控流程措施 4

1采购、入库环节控制 4

2存货发出控制 4

3加强实物保全控制 4

（二）完善存货内部控制体系 4

1建立内控部门 4

2完善内部控制体系 4

（三）完善存货内部控制环境 4

1诚信原则，道德价值观 4

2员工素质技能培训 4

3完善自我监督评价体系 4

四、总结 5

参考文献 6

致谢 7