上市公司财务舞弊问题及治理策略研究——以雅百特公司为例

目前许多公司为了粉饰财务报表而做出的违背会计诚信的行为。财务造假问题的时有发生反映了资本市场诚信的漏洞，会导致投资者利益受损，进而导致融资危机，公司运营受到影响，形成恶性循环。寻找财务造假问题的治理对策已刻不容缓。为此，本文以会计理论为指导，运用文献调研法和案例研究方法，以雅百特财务造假案件为研究案例，通过对雅百特财务造假案件的经过、造假手段的分析，探究当前我国上市公司财务造假案件频繁的原因。一是业绩对赌或是根源，二是造假成本低廉，三是惩罚力度不足。针对这些问题，提出治理上市公司财务造假的措施。包括合理设置企业对赌协议、加强对财务造假的惩罚力度、增加证监会与司法机关的合作、强化社会公众监督。随着我国经济结构的变化使得财务造假问题越来越复杂，再此强调了我国财务造假治理的必要性、重要性。通过本文的研究，希望能够为完善上市公司财务造假措施提供一些参考。

关键词　财务造假；财务信息失真；监督管理

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摘要I

引言1

一、上市公司财务造假行为2

（一）上市公司财务造假的含义2

（二）上市公司财务造假的动因2

（三）上市公司财务造假的手段3

二、案例分析——雅百特公司财务造假案4

（一）雅百特财务造假的发现4

（二）雅百特财务造假的基本过程4

（三）雅百特财务造假的经济后果5

（四）雅百特财务造假手段6

（五）雅百特财务造假的原因7

三、治理上市公司财务造假的措施8

（一）合理设置企业对赌协议8

（二）加强对财务造假的惩罚力度8

（三）增加证监会与司法机关的合作9

（四）强化社会公众监督9

四、结论10

参考文献11

致谢13