浅谈企业货币资金内部控制——以宁波维科集团股份有限公司为例

一、宁波维科精华集团股份有限公司情况简介………………………………………………1

二、宁波维科精华集团股份有限公司货币资金内部控制方法………………………………2

三、企业货币资金控制存在的普遍问题…………………………………………………2

（一）现金收支业务管理的漏洞………………………………………………………………2

（二）银行存款收支业务的管理漏洞…………………………………………………………3

（三）会计人员管理存在的问题………………………………………………………………3

四、完善企业货币资金内部控制的措施…………………………………………………3

（一）库存现金内部控制方法…………………………………………………………………4

（二）银行存款控制方法………………………………………………………………………4

（三）加强会计人员职业培训…………………………………………………………………5

（四）建立严格的授权审批控制制度…………………………………………………………5

参考文献………………………………………………………………………………………7

浅谈企业货币资金内部控制——以宁波维科集团股份有限公司为例

摘要：货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产,是企业资产的重要组成部分。货币资金失去有效控制是企业普遍存在的问题，具体的有预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等。本文将货币资金控制作为内部控制研究的一个切入点，对案例企业货币资金内部控制进行专题研究，寻求在内部控制上实现货币资金回笼最大化、支付可控化、划拨高效化和监控日常化等目标的途径，提高支付能力，增强自由现金流，为企业货币资金内部控制建设提供可供借鉴的参考。

关键词：货币资金；内部控制；银行存款