集团企业收支两条线资金管理模式利弊浅谈

财务管理的主要内容是资金管理，选择不同的资金管理模式对企业财务风险的高低有重要影响，也关系着企业的盈利水平和可持续发展能力。“收支两条线”的资金管理模式起初是财政部门用来加强财政资金管理的办法，在实践中取得了显著的成效。后来，集团企业借鉴“收支两条线”的基本原理，将企业的闲散资金集中起来，再通过全面预算对资金实施统一分配和管理，提高了资金的利用效率，也增强了集团企业的凝聚力和核心竞争能力。本文对集团企业“收支两条线”的资金管理模式利弊进行剖析，梳理该种资金管理模式的构建方法，期待能够对集团企业更好的应用该项资金管理模式起到指引作用。

关键词　集团企业 收支两条线 资金管理

目录

摘要I

引言1

一、 集团企业“收支两条线”资金管理模式概述2

（一）“收支两条线”的概念2

（二）“收支两条线”的特征2

（三）“收支两条线”的意义3

二、集团企业“收支两条线”资金管理模式的构建4

（一）资金的流向方面4

（二）资金的流量方面4

（三）资金的流程方面4

三、集团企业“收支两条线”的资金管理模式利弊5

（一）“收支两条线”资金管理模式的优点5

1实现真正的财务集中管理5

2保障收入及时上缴5

3集中资金，有效控制5

4资金管理是企业管理的核心6

（二）“收支两条线”资金管理模式的不足6

1管理加重，难度增大6

2缺乏灵活性，挫伤积极性6

四、 落实“收支两条线”的具体措施8

（一）加强资金监督管理8

（二）完善企业内部控制8

（三）确保货币资金安全9

（四）提高财会人员素质9

五、 结论10

参考文献11

致谢12