浅谈我国企业的纳税筹划问题

纳税筹划虽然在国外的发展比较早，但在我国的起步和发展都较晚，研究和认识也还是处于起步的阶段。近些年因日趋完善的税收制度，纳税筹划也被更多的人们所接受。纳税筹划的理念，也开始渐渐进入人们的生活，企业为提高市场竞争力，对纳税筹划的欲望和意识也不断地增强，同时也出现了一些专业的税务代理机构介入企业纳税活动。虽然纳税筹划越来越受到重视，但是对理论和实务的研究还是较缺乏。我国纳税筹划尚属一个新课题，还需进一步的加强和完善，让人们对纳税筹划有更系统和准确的认识，在正确的轨道上快速发展，发挥其更大的作用。

关键词  　纳税筹划   税负   合法  

目录

摘要I

引言1

一、纳税筹划的概述2

（一）纳税筹划的概念2

（二）纳税筹划的意义2

1．减轻企业税收负担，增强企业竞争力2

2．有利于实现企业经济利益最大化2

3．有助于提高企业管理水平2

4．有利于提高企业整体收益水平3

5．有助于增加国家税收收入3

（三）纳税筹划的特点3

1．合法性3

2．超前性3

3．目的性4

4．专业性4

5．及时性4

二、我国企业纳税筹划存在的问题5

（一）纳税筹划涵义认识不清5

（二）纳税筹划目标定位不清5

（三）纳税筹划整体意识不强5

（四）税务代理市场供应及企业专业性人才缺乏6

（五）税收环境不完善6

三、纳税筹划案例分析7

（一）增值税纳税筹划7

1．筹划前的纳税分析：7

2．筹划分析后，得出的结果：7

（二）房产税和营业税纳税筹划8

1．筹划前的纳税分析：8

2．筹划方案：8

3．筹划后的税负分析：8

（三）企业所得税纳税筹划8

1．筹划分析：9

2．两方案的税负分析：9

（四）个人所得税纳税筹划9

1．筹划分析：10

2．筹划方案：10

3．筹划后的税负分析：10

四、企业开展纳税筹划的建议11

（一）树立正确的纳税筹划观11

（二）企业应重视纳税筹划、从整体着眼11

（三）提高企业涉税人员的业务素质，设置专门的税务会计11

（四）完善税收法律制度12

（五）准确理解税收政策法规，密切关注税收政策的变化趋势12

（六）税务代理机构的市场化13

（七）纳税筹划应从我国的实情出发13

（八）增强与税务机关的联系、打造良好的税企关系14

参考文献15

致谢16