中小企业税务筹划问题浅析

摘要：税收作为调节社会经济资源的工具，成为现代公共财政的主要收入来源，以维持公共产品、公共服务的持续供给需要，继而维持社会的稳定。企业作为社会上的一个大的“经济人”，同时是市场经济的纳税主体。中小企业的发展过程中，实现利润最大化是中小企业持续发展的重要保障，其中节流是中小企业减少企业成本，实现利润最大化的一个措施，而减少企业税负负担成为中小企业节流的一个重要方向，即税务筹划问题。本文首先对税务筹划的含义、内容及原则进行概述，对中小企业的特点及其税务筹划的内容进行梳理，并结合目前我国中小企业税务筹划的现状，对其存在问题进行分析，继而提出了完善我国中小企业税务筹划的建议和策略。

关键词：中小企业；税务筹划；节税

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摘要I

Abstract II

目录I

前言I

一、税务筹划概述2

(一)税务筹划的含义和内容2

1.税务筹划的含义2

2.税务筹划的内容2

(二)税务筹划的原则3

二、中小企业税务筹划内容及含义5

(一) 中小企业的界定及特点5

(二) 中小企业税务筹划内容与方法5

1.筹建环节的税务筹划6

2.融资环节的税务筹划6

3.运营环节的税务筹划7

三、我国中小企业税务筹划存在问题及归因分析10

(一)我国中小企业税务筹划存在问题10

1.意识淡薄、观念陈旧10

2.税务筹划扭曲10

3.税务筹划水平低下11

4.税务筹划仅限于会计处理11

5.税制有待完善，税法建设落后12

(二)我国中小企业税务筹划存在问题的归因分析12

1.宣传工作不到位12

2.受利益驱使12

3.财务人员素质较低12

4.企业管理失衡13

5.相关法律界限模糊13

四、案例分析14

(一)案例简介14

(二)案例分析14

1.M公司纳税情况14

2.M公司税务筹划分析14

五、完善我国中小企业税务筹划的建议和策略18

(一) 规范税务执法18

(二) 提高税务机关的服务水平18

(三)完善税务代理中介结构的服务19

(四)加快税收筹划专业人才培养19

(五)加强税务筹划的宣传力度20

总结21

参考文献22

致谢23