中小企业税收筹划的困境与出路

从目前来看，我国税收筹划无论理论研究还是实务操作都刚刚起步，尚处于摸索的初始阶段，还存在许多问题。科学地进行税收筹划可有效降低中小企业成本，但不少中小企业对于如何在依法纳税的前提下，争取和维护自身的合法利益所知不多，忽视了税收筹划的成本，片面追求税负最小化，从而严重影响了企业经济效益的实现。因此，深入摸索、分析中小企业税收筹划的成本与效益，设法指导中小企业进行合理的税收筹划，大力提高其税收筹划的经济效益十分必要。本文先对税收筹划的基本理论进行概述，而后分析中小企业税收筹划存在的问题并找出原因，进而提出推进中小企业税收筹划的相关对策。

关键词　中小企业；税收筹划；节税

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摘要I

引言1

一、中小企业税收筹划概述2

（一）中小企业税收筹划概念2

（二）中小企业税收筹划的特点2

1广泛性2

2政策导向性3

3不确定性3

4风险性3

二、中小企业税收筹划的困境及分析4

（一）税收筹划难实现专业管理模式4

1缺少高素质财务人才4

2缺乏大企业筹划思想5

3缺乏相关筹划机制5

（二）税收筹划相对成本偏高5

（三）税收筹划供给水平低6

1税务代理模式不合理6

2代理机构执业不规范7

（四）税收政策变化带来的风险高7

三、解决中小企业税收筹划问题的途径8

（一）提高税收筹划力量8

1组建行业协会“智囊团”8

2提高税收筹划思想8

3税企合作实现财务合作共赢8

（二）加强税收筹划成本控制8

1区分不同性质的税收筹划成本8

2以税后利益最大化为目标9

（三）改进税务代理制度9

（四）加强税收政策研判10

结论11

参考文献12

致谢13