我国上市公司财务舞弊行为分析--以欣泰电气财务舞弊案为例

在企业经营管理过程中，财务会计报告具有十分重要的作用，是企业管理层决策重要参考依据，也是制定宏观调政策、提高企业管理水平的重要信息来源。上市公司财务舞弊，是指通过提供虚假、伪造的会计信息来误导投资者和企业利益相关者的行为。财务舞弊是各国公司治理面临着的一个棘手问题，对我国来说，财务舞弊问题也困扰着企业管理界，不仅损害了经济健康发展，也损害了广大投资者的利益，扰乱了市场秩序。近年来，一些上市公司不断爆出财务丑闻和财务舞弊新闻，引起了财经界的高度关注，财务舞弊手段十分多样化，牵涉面较广，带来了十分恶劣的社会影响。

本文通过理论与实践相结合，对上市公司财务舞弊问题进行了深入研究。  采用实证研究方法，对欣泰电气财务舞弊案例进行分析，本文在对欣泰电气的财务舞弊问题进行分析基础上，结合我国上市公司舞弊实际情况，提出了有针对性的解决对策，从加强上市公司内部控制、建立现在企业治理结构、采用科学有效的激励机制和方式、提高财务舞弊违法成本等，有效遏制财务舞弊。  

关键词　财务舞弊；欣泰电气；识别；防范；

目    录

摘要I

引言3

一、财务舞弊相关理论概述4

（一）财务舞弊的概念及基本理论4

1.财务舞弊的概念4

2.财务舞弊的基本理论4

（二）上市公司财务舞弊常见手段5

1.违规披露信息5

2.现金舞弊6

3.在资产重组和关联交易过程中舞弊6

（三）上市公司财务舞弊成因6

1.经营业绩考核压力6

2.股票发行压力6

3.内部治理问题7

二、欣泰电气财务舞弊的手段分析8

（一）占用企业资金未披露8

（二）虚构收回应收账款9

三、欣泰电气财务舞弊问题原因分析11

（一）贪婪因子分析11

（二）需要因子分析11

（三）机会因子分析12

（四）暴露因子分析14

四、防范我国上市公司财务舞弊的治理对策和建议16

（一）完善董事会制度，提高董事会决策效率和加强监督16

（二）健全和完善上市公司内部会计核算制度16

（三）完善会计准则的相关规定16

（四）完善公司管理机制17

五、结束语18

参考文献19

致谢21