浅析海宁市成达经编有限公司内部控制

改革开放以来，中小企业从无到有，从弱到强，它已经成为国民经济中的一个重要组成部分。但是由于中小企业规模不大，组织简单等因素，造成企业内部控制制度缺失或者不完善，内控实施不到位等现象发生，这样的问题对中小企业的可持续发展有严重影响。为了促进经济的可持续发展，带来更多的社会效益，我们要制定完善的符合实际所需的内部控制制度，并把它落实到位。

本文结构上分为三章。第一章里阐述一些关于内部控制的基本概念和国外对于内部控制理论的一个发展过程进行概述。从基础的理论依据出发开始研究。第二章从内部控制的五大要素阐述海宁中小企业中存在的内部控制问题现状，问题主要是企业高层对内控的认识上还有不足，内控制度建立并不完善，缺少预算控制。监督机制形同虚设，抗风险能力比较弱。接着根据内控问题提出相应的对策。最后以海宁一家中小企业为代表，进行实证分析。

关键词　内部控制制度；内部控制环境；中小企业实证分析

目录

摘要I

引言1

一、内部控制理论的历史演变过程2

（一）内部牵制阶段2

（二）内部控制制度阶段2

1内部控制以管理者为主2

2内部控制以审计人员为主3

（三）内部控制结构阶段3

（四）内部控制整体框架阶段4

二、内部控制的构成要素5

（一）控制环境5

（二）风险评估5

1目标6

2风险6

3管理6

（三）控制活动8

（四）信息与沟通围8

（五）监督8

1持续的监督活动9

2个别评估9

3报告缺陷9

三、海宁成达经编有限公司内部控制问题实例分析11

（一）成达经编有限公司简介11

1成达经编公司概述11

2成达经编公司的组织结构11

（二）成达经编有限公司内部控制现状12

1内部控制环境12

2风险评估13

3内部控制活动13

4信息交流与沟通的内部控制15

5监督管理方面的内部控制16

（三）关于成达经编有限公司内部控制问题的改进建议16

1组织结构设置问题16

2公司风险评估制度不到位16

3内部控制执行不到位17

4监督制度、内审制度缺失18

参考文献19

致谢21