存货内部控制存在的问题及其改进建议

【摘要】

随着市场经济的不断发展与深化，内部控制是现代企业管理的重要手段。尽管现在我国的内部控制体系有了一定的规模，但仍然存在许多弊端，随着相关内部控制的法律法规的出台，我国的内部控制体系会逐渐健全和完善。内部控制存在于企业从事的各项经济业务事项中。存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对企业的财务状况有很大影响。本文主要以A公司为例，分析当前我国企业存货管理中普遍存在的问题，并提出了相应的改进建议，给出了存货采购、销售、盘点等三个主要环节的工作程序、控制重点。

【关键词】

存货 内部控制 改进建议

目录

一、存货内部控制概述1

（一）加强企业存货内部控制的必要性2

（二）企业存货内部控制的基本内容2

1、购货与付款环节控制2

2、生产领用环节控制2

3、销售发出环节控制3

4、存货盘点控制3

二、A公司存货内部控制存在问题3

（一）A公司存货的基本情况3

（二）A公司存货内部控制存在的问题3

1、存货采购程序不规范，影响企业正常运行3

2、存货的验收、保管、储存及销售的管理机制不健全，造成物资流失3

3、企业内部审计制度不健全，产生营私舞弊行为4

4、成本控制不严密，影响企业资金流动4

三、完善A公司存货内部控制的对策4

（一）建立健全存货内部控制制度，确保内部存货与库存控制优化对策有效执行4

（二）建立监督盘点机制，促进盘点流程与优化物流流程5

（三）明确存货的控制流程，合理设置机构和人员的配备；5

（四）降低存货成本，提高资金使用效率。5

结论6

参考文献6