企业内部控制制度建设研究——以Y公司为例

——以Y公司为例

[摘 要]内部控制是企业管理架构的重要组成部分，从制度上保证了企业的可持续发展。内部控制的建立和完善是提高企业内部管理水平及企业竞争能力的重要保障，有利于公司及时发现和有效控制运营中存在的风险，使管理水平和盈利能力得到进一步提高。当今国内和国外市场竞争日趋激烈，市场对内部控制的要求也越来越严格。本文通过总结国内外企业内部控制理论和实践经验，并以Y公司的内部控制制度为研究对象，通过采用调查文献法、总结经验法、理论研究和数据分析相结合的方法，分析 Y公司当前实施内控规范的现状和存在的问题，并针对问题提出解决问题的合理化建议，这些建议不但有利于优化完善Y 公司内控规范体系，而且对国内其他公司的内控建设也有借鉴意义。

[关键词]现代企业；内部控制；问题；对策

目录

一、内部控制的基础理论2

（一）内部控制的定义2

（二）内部控制的目标2

二、Y公司内部控制规范现状及其存在的问题3

（一）公司简介3

（二）Y公司内部控制制度的现状3

三、Y公司内部控制制度存在的问题分析4

（一）企业内部控制环境不完善4

（二）公司内部控制制度的制定在一定范围内缺乏科学性与延续性5

（三）公司的内部控制制度执行与监督、检查力度不够5

（四）风险控制方面分析6

（五）信息与沟通不够流畅6

四、Y公司内部控制制度的优化设计7

（一）内部环境优化7

（二）制定全面风险管理流程7

1．初始信息的收集7

2．风险识别及评估7

3．风险管理解决方案8

（三）完善采购管理业务流程8

（四）严格生产管理9

1.制定月度生产计划9

2．生产运行管理9

结论10

参考文献10