企业内部控制议题研究

 [摘 要] 内部控制是企业管理的重要内容之一。健全有效的内部控制制度有利于现代企业制度的建立和完善，有利于企业在经济市场的长远发展。目前，中国企业内部控制仍存在一系列问题。因此，本文的核心是根据公司的实际经济情况确定适合公司的内部控制程度。

[关键词]内控；建立；完善 

目录

一、企业内部控制相关理论1

（一）研究的背景及意义1

（二）内部控制的相关文献综述2

（三）内部控制的相关概述3

二、当前我国企业内部控制存在的问题4

（一）内部控制系统不够健全、设计不够合理4

（二）内控制度落实不足4

（三）内部监督不足4

（四）对内部控制制度的建立和实施的作用认识不足5

（五）风险意识差，内部控制薄弱5

三、企业内部控制的必要性和意义5

（一）会计内部控制制度的建立，有利于会计履行基本职能5

（二）会计内部控制制度的建立，有利于公司的长久发展5

四、企业内部控制的建立与完善6

（一）创造健全的内部控制制度6

1.内控体系的设计要从企业的实际业务活动中出发6

2.内控机制要贯彻落实到日常业务活动中6

（二）改善企业监督制度6

（三）强化企业人员素质，加强风险防范意识6

1.企业需要高度重视对内控执行者综合素质的培养，提高执行者对内控机制的理解和重视6

2.对企业各层级人员开展多层次的内控理念培训7

3.将内控机制实施列入员工考核制度7

五、新华制药案例研究7

（一）案例背景7

（二）新华制药内部控制的现状分析7

1.新华制药内部控制缺陷分析7

2.新华制药内部控制缺陷产生的原因8

3.新华制药内部控制的改善措施9

参考文献10