企业内部控制审计的要点分析

内部控制审计是企业自我健全、自我约束的产物，是随着社会和经济的发展求，企业加强内部风险的需要而产生和发展起来的。特别的2001年安然公司、世界通信、施乐等虚假信息披露案件的发生，以美国为代表的国家加强了对内部控制审计的研究，出台了一系列法案和研究报告，如;SOX法案，COSO报告、Turbull报告。内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。通过过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。我国内部审计起步比较晚，相对西方国家在理论研究，实务操作上还有一定的距离，并且市场经济发展还在不断完善中，也有本国的的国情，如何细化内部审计的操作要点，在现在这个阶段很有必要。

关键词　内部控制 债权内部控制审计 资金流

目录

摘要II

引言2

第1章 内部控制审计产生的历史背景及发展概况2

1.1多起跨国企业虚假信息披露带来的问题2

1.2社会各界对内控审计的必要性研究2

第2章 内部控制审计的要素和目标2

2.1内部控制的基本要素2

2.2 内部控制的目标2

第3章 债权内部控制存在的问题2

3.1 应收账款内部控制意识淡薄2

3.2 滞后的应收帐款内部控制模式2

3.3 缺乏建立有效的信用管理制度2

第4章 细化债权管理探讨2

4.1 债权内部控制审计的背景2

4.2债权内部控制审计的内容2

4.3细化债权管理内部控制审计的要点分析2

参考文献2

致谢2