摘 要
近年来,国内在强调建立现代企业制度,完善法人治理结构的同时,
理论和实务界不约而同地把治理的重点瞄向加强企业内部控制,强化企业自身的“免疫”和“抗干扰”能力上。得控则强,失控则弱,无控则乱,在内部控制备
受关注的大环境下,内部审计对内部控制建设的促进作用也慢慢显现出来,目前
国内许多企业己开始进行内部控制审计并积累了一定的实践经验,理论上的探讨也正在升温。
基于上述背景,本文意就“企业内部控制审计研究”这一课题,与审计同仁
展开探讨,通过介绍内部控制、内部控制审计的概念,分析二者间关系,探寻内
部控制在现代企业健康发展中的重大意义和内部控制审计在完善企业内部控制中的作用,得出内部控制审计在企业内部控制建设中扮演重要角色的结论。并针对内部控制审计的实施和程序作了说明。希望以此有助于内部审计人员更好的了解内部控制,理清内部控制和内部审计两者间的关系,对内部审计人员在实践中开展内部控制审计能有较现实的指导意义。
关键词:内部控制;内部审计;内部控制审计
目 录
摘 要I
目 录I
引 言1
一、内部控制与内部控制审计2
㈠内部控制概述2
⒈内部控制的理论发展2
⒉内部控制的含义3
⒊内部控制的目标4
⒋内部控制在现代企业发展中的重大意义7
㈡内部控制审计在企业内部控制建设中扮演重要角色7
⒈内部控制审计的几个基本问题7
⒉内部审计与内部控制的关系12
⒊内部审计在企业内部控制中的作用12
⒋内部审计在企业内部控制中扮演重要角色的必然性14
二、我国企业开展内部控制审计的现状及存在问题17
三、内部控制审计的实施18
㈠内部控制审计的标准18
㈡内部控制审计的内容19
⒈审查与评价控制环境20
⒉审查与评价风险管理20
⒊审查与评价控制活动20
⒋审查与评价信息与沟通21
㈢开展内部控制审计的要求21
⒈内部审计开展内部控制评价的范畴不应局限于内部会计控制21
⒉运用风险导向内部控制评价模式21
㈣开展内部控制审计的途径22
四、内部控制审计的程序及案例分析25
㈠内部控制审计程序概述25
⒈了解基本情况26
⒉了解内部控制27
3.符合性测试29
4.内部审计报告32
㈡内部控制审计案例33
㈢案例启示36
五、结语38
参考文献39
