我国中小企业内部控制存在的问题及对策

一、摘要3

二、XG企业内部控制的框架4

（一）XG企业基本情况4

（二）XG企业主要面临风险4

三、XG企业内部控制存在问题6

（一）内部控制环境不完善6

1.会计人员素质低6

2.内部控制意识浅薄6

3.员工缺乏胜任能力6

（二）内控控制监督不力7

（三）缺乏合理的风险体系7

（四）内部控制活动缺乏全面性7

1.不相容的职务没有分离7

2.授权审批制度尚未健全8

3.应收账款回收难度较大8

（五）信息化系统落后8

1.财务信息披露不透明8

2.信息系统落后8

3.沟通不顺畅9

四、XG企业内部控制的对策建议10

（一）改善内部控制环境10

1.提高会计人员的综合素质10

2.提高内部控制意识10

3.落实用人政策10

（二）充分发挥企业内部审计的作用11

（三）建立合理风险评估体系11

（四）加强内部控制活动11

1.对职责进行适当分离11

2.加强内部控制活动控制授权批准12

3.划分信用等级12

（五）提高信息化水平13

1.完善财务系统13

2.建立商务平台13

3.加强沟通意识13

五、结论14

参考文献15

致谢16

一、摘要

进入新的世纪，我国中小企业面临着更加剧烈的竞争环境，中小企业也在不断的寻找新的方式方法加强企业管理。内部控制水平的好坏直接反应了一个企业管理的成败，加强企业内部控制质量成为了每一个中小企业最为关心的问题之一。根据调查我们发现，在我国很多中小型企业在意识到内部控制的重要性的同时，还有很多地方很不到位，存在很多不足。比如说企业管理者一人独大，不重视内部控制的相互牵制，更不重视内部控制制度的建立等。本文主要从我国中小企业内部控制存在的普遍性问题出发，着重提出解决我国中小企业内部控制问题的对策，希望能够为我国中小企业提供借鉴建议。

关键词　内部控制  存在问题  对策建议