浅谈地方高校内部控制制度

随着我国市场经济的不断完善和发展，地方高校不断的革新，并取得了较好的成绩。随着经济范围不断扩大，地方高校呈现出办学规模不断扩大、经费来源多元化、支出范围急剧扩张、财务核算复杂多样的特征，所拥有的自主权和资金的来源也在不断扩大，在蓬勃发展的同时，也存在许多问题，从而制约了高校的长足发展，例如内部会计控制制度方面，就存在着会计制度不够健全、会计分工不够明确、内外部监督不够有效、会计人员业务素质偏低等一系列问题，这些问题将会严重阻碍其经营持续健康发展。通过查找相关资料，了解国内外现有高校内部控制制度现有关研究的进展和困境，本文将从内部会计控制制度的内容和现状出发，分析高校内部会计控制制度存在的主要问题，并针对目前高校内部会计控制制度存在的问题，提出了一些具体建议，为地方高校内部控制制度提供一些制度保障。

关键词　地方高校  内部会计控制  问题  对策

目录

摘要I

引言2

一、高校内部会计控制制度的理论基础3

（一）内部控制理论3

1.内部控制制度的概述3

2.内部会计控制制度的内涵3

3.内部会计控制制度的起源发展3

（二）内部控制中的内部会计控制制度4

1.内部控制基本制度4

2.内部控制制度作用4

（三）建立和完善高校内部控制制度的必要性5

二、地方高校内部会计控制现状与分析6

（一）内部会计控制相对意识淡薄，缺乏风险防范意识6

1.财务人员贪污、挪用公款6

2.货币资金控制力不够，出现“小金库”现象7

3.实务资产内部会计控制环节薄弱8

4.高校筹资和投资控制乏力8

（二）高校内部会计控制制度存在的问题9

1.内部控制制度的不健全9

2.内部会计制度意识薄弱9

3.预算管理不完善，内部财务管理不严10

4.经济责任审计困难，效果不理想10

5.会计人员难以履行职责10

6.缺乏风险防范意识11

7.财务风险控制薄弱11

8.奖惩制度不明11

9.资产管理混乱11

三、完善地方高校内部会计控制的对策措施13

（一）健全地方高校内部会计控制制度，树立正确观念13

1.加强宣传，树立正确观念，提高领导层对内控重要性的认识13

2.加强内控程序，强化各环节的内部控制14

3.加强资产管理14

（二）完善内部控制措施14

1.实行不相容职务分离控制14

2.完善授权批准控制15

（三）强化内部监督的控制与审计功能15

（四）建立内外监督体系15

（五）强化会计道理规范16

（六）强化预算控制管理，完善内控报告制度16

（七）增强高校风险意识，建立风险监控机制16

四、总结18

参考文献19

致谢20