浅谈企业员工薪酬的个人所得税纳税筹划

个人所得税纳税筹划是企业设计自身员工薪酬体系时需要考虑的重点内容，是切实减轻员工税收负担，激励员工积极性，从而提高企业竞争力的有力举措。我国个人所得税法规定，对薪酬所得实行个人所得税代扣代缴制度。对于员工来说应税所得主要来源于薪酬收入，而所在企业是个人所得税的代扣代缴人。很多企业只是完成了其代扣代缴义务，却忽略了不同薪酬制度设计下员工应负担的个人所得税所存在的差异，使得很多员工出现名义工资高而税后实际工资低的现象。这种现象无疑会影响员工的工作积极性，降低员工的工作效率，从长远看不利于企业的发展。企业应在法律允许的条件下采取科学的纳税筹划方法，制定出合理的薪酬设计方案，最大程度地减轻员工税收负担，增加员工实际收入。本文对个人所得税纳税筹划的意义及必要性进行思考，并提出企业员工薪酬个人所得税纳税筹划的具体方法。

关键词　薪酬  个人所得税  纳税筹划  

目录

摘要I

引言1

一、纳税筹划的相关理论2

（一）纳税筹划的概念2

（二）减轻税负的五种形式2

1．偷税2

2．避税2

3．节税3

4．纳税筹划3

5．追求税后利润最大化的税收筹划3

（三）纳税筹划的基本特征3

1．合法性3

2．综合性3

3．风险性4

4．专业性4

5．超前性4

二、个人所得税纳税筹划的意义及必要性5

（一）有助于纳税人维护自身的利益，实现经济利益最大化5

（二）纳税筹划有利于企业的长远发展5

（三）有利于更好地掌握和实施税收法规5

三、企业员工薪酬个人所得税的纳税筹划6

（一）薪酬的会计定义6

（二）企业员工薪酬所得纳税筹划的具体方法6

1．合理利用税收优惠政策进行个人所得税纳税筹划6

2．为员工提高福利水平降低名义工资进行个人所得税纳税筹划7

3．制定薪酬发放计划进行个人所得税纳税筹划7

总结10

参考文献11

致谢12