上市公司财务舞弊问题研究

我国上市公司的财务舞弊问题已愈演愈烈。财务舞弊的泛滥不仅会使投资者的利益受到损害，甚至会扰乱我国的宏观经济的调控，如此会大大减弱广大股民的投资积极性。本文在研究国内外相关的理论文献和深入分析财务舞弊的危害性基础上，先阐述了财务舞弊的定义，然后从上市公司财务舞弊的动因入手，以上市公司治理不完善、监管机构监管不力、法律制度不完善、道德制高点等问题对我国上市公司的财务舞弊行为的防范提出可行性措施。

关键词 上市公司；财务；舞弊

目录

摘要3

一、财务舞弊的概念6

二、公司财务舞弊的动因分析7

（一）公司内部缺陷原因7

1．内部控制体系不健全7

2．内部审计机构形同虚设7

（二）外部原因7

1．相关法律制度存在漏洞7

2．监管不力8

3．惩罚太过“容情”8

（三）道德品质9

三、常见的舞弊手段或陷阱10

（一）虚假现金陷阱10

1．隐瞒巨额的银行贷款10

2．高现金与高负债并存10

（二）受限现金陷阱10

1．隐瞒定期存单质押事实10

2．隐瞒保证金等货币资金受限事实10

3．隐瞒外埠存款的真实用途10

（三）现金流水陷阱10

1．通过“倒贷”方式掩盖10

2．通过“封闭贷款”隐瞒11

（四）募集资金使用陷阱11

四、我国上市公司财务舞弊防治建议12

（一）加强公司内部控制12

1．确立内部审计地位12

2．建立合理的薪酬激励制度12

（二）加强外部监管13

1．完善法律制度13

2．加大处罚力度13

（三）强化道德建设13

五、结论15

参考文献16