论现代企业货币资金的内部管理与控制

货币资金在现代企业中具有重大作用，它是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金通常是指存放于企业内部的货币，是企业流动性最强的资产。企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，大体包括六种资金形式。本文从企业货币资金内部控制存在的问题展开分析，并以此为依据，提出建立健全的货币资金内部控制体系、加强货币资金安全性管控、建立货币资金合法性控制、建立货币资金效益性控制等有效措施。旨在使企业在实际的运营过程中，立足于实际情况，建立完善的内部控制体系，对货币资金的使用情况进行监督，避免财务风险与经营风险发生，进而为企业的可持续发展打下稳固基础。

关键词：内部控制；货币资金；内部管理控制；货币形态

目  录

中文摘要2

绪论1

（一）货币资金的概念2

（二）货币资金的构成2

（三）货币资金的重要性2

二、货币资金内部管理与控制的内容3

（一）货币资金的内部控制3

（二）货币资金的内部管理和控制的方法3

三、企业货币资金内部管理与控制存在的主要问题5

（一）企业在现金管理中存在的内控问题5

（二）企业银行存款管理中存在的内控问题5

四、货币资金内部管理与控制的措施6

（一）货币资金内部控制体系6

（二）加强货币资金安全性管控6

（三）加强货币资金的合法性6

（四）建立货币资金效益性控制7

五、实际案例8

（一）宏达公司存在的主要问题8

（二）整改措施9

六、结论11

参考文献12