摘 要
国内的上市公司主要关乎国民经济和人民生活，在国民经济中发挥重要作用，其高科技管理和技术管理也是国民经济的重要推动力。但最近几年，上市企业弄虚作假的恶性事件屡见不鲜，引起了学界与实务界的高度重视，上市企业治理问题引人深思。其中，内部审计制度是整个企业治理的关键制度，在监管上市企业方面占据着至关重要的地位。
在我国，内审制度的形成与设立却处处可见政府行政干预的色彩，它可以说是建立在法律强制力与行政指导基础上的。因此，上市企业内审制度暴露出这样或那样的不足：独立程度弱，审计手段与方式严重落后，审计范围相对有限，审计人员缺乏职业道德，综合素质较差，顶层设计不健全等。针对这些问题，笔者认为，应当重新规划设计内审机构，维持和扩大外部审计的范围，改变内部审计方法，加强人员培训，增强内部审计人员的职业道德，以确保审计部门不受其他无关因素的影响，改善和提高整体质量。
因此，从对上市公司进行内部审计的重要性出发，调查目前大多数上市公司内部审计所发现的缺陷，提出切实可行的优化措施，促进健康稳定发展。
关键词：内部审计；上市公司；内部治理
目 录
一、绪论1
（一）研究背景1
（二）国内外研究现状1
（三）研究意义2
（四）研究框架2
二、内部审计的理论概述4
（一）内部审计的定义4
（二）内部审计的职能4
（三）内部审计的理论基础5
三、上市公司内部审计现状分析6
四、上市公司内部审计存在的问题分析8
（一）内部审计机构和人员独立性较差8
（二）内部审计方法过于落后，审计范围受到限制9
（三）审计人员的专业素质不高9
（四）内部审计的相关法律法规不完善10
五、上市公司内部审计存在问题的原因分析11
（一）内部审计机构设置不合理，导致其独立性较差11
（二）内部审计范围覆盖不全面，使其范围受到限制11
（三）内部审计人员的任职要求无明确规定12
（四）政府对内部审计的指导不力，没有将审计工作法制化12
六、解决上市公司内部审计问题的对策分析13
（一）科学设置内部审计机构，保证审计部门的独立性13
（二）拓展内部审计范围，创新内部审计方法13
（三）加强审计队伍建设，提高审计人员的专业素质14
（四）优化内审人员机构，完善内审相关法律法规14
结 论15
参考文献16
