以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理

中文摘要

自20世纪90年代,电子商务走入人们的视线,到如今伴随互联网技术的逐步成熟,以及云服务和大数据技术在电子商务中的应用,电子商务已经不再是单纯通过互联网进行买卖交易的活动,而是发展成为一个以互联网为支撑的集信息流、商流、资金流、物流为一体的贸易过程。从2010年至今,先后已经有麦考林、当当、唯品会、兰亭集势、聚美优品、阿里巴巴、共7家电子商务企业在美股上市。同时在国内上市的电子商务企业以及涉及电子商务业务的公司也有近百家。电子商务的自身特性给电子商务企业的审计带来一定影响。审计人员不仅需要对电子商务企业交易活动和会计信息的真实性进行审计,而且还需要对电子商务系统的安全性、可靠性进行审计。审计风险在审计业务中是客观存在的,而在电子商务环境下,由于审计范围和审计对象等审计要素都发生了变化,审计风险也必然有所不同。因此研究电子商务企业审计风险的特征,审计风险的成因以及防范措施,对注册会计师开展审计工作具有理论指导意义和实践意义。本文通过结合审计、电子商务的相关理论及阿里巴巴案例,分析了电子商务企业审计风险的特征,形成原因及审计风险的防范措施。

关键词：阿里巴巴；内部控制；风险管理 

目录

一、内部控制与风险管理的关系2

二、我国上市公司内部控制与风险管理存在的问题――以阿里巴巴为例5

（一）阿里巴巴集团概况5

（二） 阿里巴巴内部控制与风险管理中存在的问题5

三、我国上市公司内部控制与风险管理的解决措施6

（一）推行低价出口通政策6

（二）严格审查流程6

（三）完善薪酬制度7

（四）采取严厉的打假措施7

（五）加强企业文化制度，增加对价值观的认识7

四、电商企业审计风险防范策略8

（一）优化电商审计的环境8

（二）强化电商企业管控水平8

（三）提高会计师事务所审计能力9

五、结论9

参考文献10