目 录
内容摘要2
一、中小企业财务管理相关理论概述3
（一）中小企业财务管理的特点3
（二）中小企业加强财务管理的重要意义3
二、中小企业财务管理存在的问题分析4
（一）管理模式僵化，管理观念陈旧4
（二）融资困难，资金不足，阻碍企业规模壮大4
（三）缺乏科学性的投资能力5
（四）财务人员业务素质低，财务管理职能作用不大5
三、中小企业财务管理存在问题的主要原因分析5
（一）企业内部控制制度不完善，执行不得力5
（二）企业对财务管理的重视程度不够5
1.提高资金的营运效率6
2.加强应收账款的管理6
3.加强财产控制6
（三）凭经验决策，财务管理地位低6
（四）企业盲目节约成本，员工激励机制不健全6
四、改善和强化中小企业财务管理的对策建议7
（一）建立良好的外部环境7
1.我国中小企业融资体系的基本框架7
2.建立和完善我国中小企业信用担保体系7
（二）切实做好企业自身内部财务管理7
1.全方位转变企业财务管理观念7
2.加强资金管理,强化财务控制8
3.正确进行投资决策,努力降低投资风险8
五、中小企业财务管理的案例分析8
结论10
参考文献11
我国中小企业财务管理存在的问题与对策研究
内容摘要
论文首先分析了中小企业财务管理的特点，并指出了中小企业加强财务管理的重要意义，在此基础上，分析了我国中小企业的财务管理主要存在以下问题:资产疏于管理,财务控制薄弱、先进的财务管理技术和方法得不到应用、会计人员素质不高、相关制度的缺失或执行力度不够等问题。然后分析了中小企业财务管理存在问题的主要原因，在文章最后针对上述存在的问题，从建立良好的外部环境与企业自身内部财务管理两个方面对我国中小企业的财务管理提出合理的改进建议。
关键词:中小企业；财务管理；对策
一、中小企业财务管理相关理论概述
（一）中小企业财务管理的特点
企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业的财务活动包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配四个方面。
企业财务管理的特点：
(1)涉及面广
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。企业购、产、销活动，技术、设备、人事、行政等各部门的业务活动无不伴随着企业资金的收支，财务管理的触角必然要伸向企业生产经营的各个角落。每个部门都会通过资金的收付与财务管理部门发生联系。
(2)灵敏度高
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。企业的财务状况是经常变动着的，具有很强的敏感性。各种经济业务的发生，特别是经营决策的得失、经营行为的成败会及时在财务状况中表现出来。
(3)综合性强
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。资金、成本、利润等价值指标，能全面系统地反映各种财产物资的数额、结构和周转情况，反映企业各种人力消耗和物资消耗，反映各种营业收入和非营业收入。
综上所述，从企业管理包括的内容看，财务管理只是企业管理的组成内容之一，但从他的特点及在企业所处的地位来看，则是企业管理的核心，他对促使企业不断改善经营管理、提高管理水平、提高经济效益等起到十分重要的作用。
（二）中小企业加强财务管理的重要意义
财务管理对中小企业的发展有着重要的意义，具体来说，有以下几个方面:
(1)对企业投资决策的重要影响
企业投资最主要的目标:一是获得资本增值(包括产品及技术、规模、品牌、行业地位等成长性目标);二是要控制合理的投资风险。而这些目标的实现，与资产债务结构比例控制、成本与风险管理等都发生密切的联系，其中所包含的问题，若不能从财务角度进行正确的评估和排除，就会形成财务安排与业务成长需求的互相脱节或出现投资风险，使业务成长性目标、投入产出目标、资产安全性目标等不能实现或远低于预期。
(2)对公司业务发展方面的影响，其中最直接的影响是资金安排方面
公司业务成长在具备了产品、技术、团队、机制等战略要素外，最重要的就是资金的推动。资金是企业资源配置的纽带和杠杆。稳健的财务安排，是公司业务正常成长的重要推动力。而若缺少资金的有力支持，企业其它方面的战略实施就会受到一定的阻碍。
(3)财务管理和财务监督对企业长远发展的影响
其中内容包括:成本管理、现金流量管理、资产结构和负债比率控制等，而又以现金流量管理和资产结构、负债比率的设计控制最为重要。处理不好的话，就会形成较大财务风险，随时可能导致企业的关闭破产。
二、中小企业财务管理存在的问题分析
（一）管理模式僵化，管理观念陈旧
一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
（二）融资困难，资金不足，阻碍企业规模壮大
资金是企业生存的关键。一个健康发展的企业不但要能充分利用好内部资金来源，还要能有效地从外部融入资金。但中小企业筹资渠道狭窄，规模扩大缓慢这一问题众所周知。目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。其次，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。
（三）缺乏科学性的投资能力
中小企业投资缺乏整体战略意识。一些中小企业在市场中发展过快，根本没有一个完整的战略规划，一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。所进行的投资只是为了眼前的需要，而没有体现它与整体战略的关系，造成投资浪费。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。
（四）财务人员业务素质低，财务管理职能作用不大
中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人天然的不信任。在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标志，无血缘、乡缘关系的财务管理能人群体很难与家族势力平衡。所以，在小规模低层次的私营企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。
三、中小企业财务管理存在问题的主要原因分析
（一）企业内部控制制度不完善，执行不得力
由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。
（二）企业对财务管理的重视程度不够
1.提高资金的营运效率
提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。
2.加强应收账款的管理
应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。
3.加强财产控制
建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
（三）凭经验决策，财务管理地位低
大多数中小企业都是凭经验决策，财务管理地位不高。私营企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，相当程度仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员参与收集分析信息极小，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。大部分小企业本配置独立的财务管理机构或人员，财务人员被当作“记帐”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。
（四）企业盲目节约成本，员工激励机制不健全
在优胜劣汰的市场竞争法则下，中小型私营企业应意识到企业所需要的不再仅仅是"记帐"的人，而需要理财能人。加上中小型私营企业在资产达到一定规模后，受到更大的外部压力而需淡化家族色彩，以适应严厉的法律，政策环境和社会舆论。适应这些，需要企业跨越家族式经营的原始积累阶段，以其灵活的人才聘用机制招募人才，并为稳定高水平人才，中小型私营企业应在激励机制和企业文化建设上下功夫。例如实施"绩效股"、"认股权证"、"年薪"、"津贴"等激励机制，这些可有效地推动管理人员在管理方面不断创新，开拓进取。财务人员不再仅仅是"听老板的话，记好帐，守好财"那类人，而是精于管理，善于开创，敢于提出独特的见解，能为企业发展出力的专业人才。
四、改善和强化中小企业财务管理的对策建议
（一）建立良好的外部环境
1.我国中小企业融资体系的基本框架
随着企业逐渐进入成熟期和过渡期，股东及主要债权人提供的资金逐渐增大。大股东提供的资金主要体现在两方面:一方面，企业扩大生产规模而向大股东进行的再融资；另一方面，将税后利润中应得股利留在企业中用于扩大生产规模。主要债权人增加资金供给，是因为随着与企业关系的日渐稳固，企业有形资产所占比重不断提高，信息不透明问题也大大得到改善。与此同时，初创期大股东的亲朋好友以股权形式提供的种子资金要么被赎回，要么被偿还。随着企业的不断壮大，并最终上市，天使投资者和私人投资者出售手中股份，取得预期回报，大股东的构成也发生了变化。
2.建立和完善我国中小企业信用担保体系
建立中小企业信用担保体系是世界各国扶持中小企业发展的通行做法，是政府综合运用市场经济手段和宏观经济调控措施的成功典范，是变行政干预为政策引导的有效方式，是重塑银企关系、强化信用观念、化解金融风险和改善中小企业融资环境等的重要手段。
（二）切实做好企业自身内部财务管理
1.全方位转变企业财务管理观念
首先，树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。
其次，树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。
2.加强资金管理,强化财务控制
首先要使资金的来源和运用得到有效配合，如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难；其次，准确预测资金收回和支付的时间，如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据；最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用配比合理。
建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及销售管理上建立规范的操作程序，堵塞漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查和盘点财产，督促管理人员和记录人的严格管理。
3.正确进行投资决策,努力降低投资风险
投资决策需要权衡风险和回报，一个投资项目要有好的回报，涉及多方面的因素。
在投资立项上要进行管理与控制；对投资立项的可行性研究，必须坚持实事求是的原则。通过对市场的分析，研究产品的销路和发展趋势，工艺流程和技术数据，预测产品的销售价格、成本、税金和盈利，涉及外汇的还要考虑汇率风险，以及规避这些风险的措施。
五、中小企业财务管理的案例分析
以下就某药品批发零售公司为案例，进一步具体阐述目前我国中小企业财务管理存在的问题和不足。
该公司于2006年注册，2007年初开始正常经营，当时的市场情况也非常的好，在所有人看来都是只赚不赔的买卖。但是该公司在很短的一段时间内就亏损非常严重，面临倒闭，这在所有人看来都是不可思议的事情，根据该公司的老板说，他自己感觉生意还是很不错的，经营情况也非常好，应该赚了不少钱，但是到最后不知道钱到哪去了。原来该公司因为规模小，虽然通过了注册，但是实际上根本不具备成立一个公司的基本条件，该公司从最开始只花了300块钱请了一个会计，但是实际的会计工作全部都是由总经理的夫人在负责，总经理夫人文化程度并不是很高，也不具有专业技术职称，而且该公司的出纳也是由总经理夫人兼任的。为了省钱，公司的库存管理者和销售发货人员也只请了一个人负责。所以说该公司完全就是一个名副其实的夫妻店，完全是由总经理一家人说了算，公司的核心机密外人根本不得而知，甚至公司的一些员工都不知道公司到底卖了多少，卖给谁。整个公司总经理一个人大权在握，全是他一个人说了算，没有一个健全的权利制衡机制，没有相对完善的财务管理体系，没有建立专门的财务机构，造成账务混乱，经营随意散漫，连经营者自己都不知道自己到底赚了多少钱，钱到哪里去了，基本上没有盘点过自身的资产，连自己到底有多少资产都搞不清楚，辛苦的经营，表面上看似生意红火，结果却亏损得一塌糊涂。
对于该公司而言，显然就是在财务管理上出现了问题，老板作为经营者，也作为管理者，一个人大权在手，完全没有重视财务管理的重要性，首先国家现在有明确的规范，公司负责人不能兼管财务，该公司由总经理夫人担任会计显然是不合规定的，而且总经理夫人没有从业资格文化程度不高，不论从规定上和实际业务能力上都不能担任公司会计，况且总经理夫人还同时兼任出纳，这样极其容易在业务上作假，使得账务不清，票据混乱，不但不符合国家规定，在传统的企业里也是大忌。不重视财务管理，是我国中小企业的通病，在大多数我国中小企业里，财务管理基本上不存在规范和不规范的问题，而是有或者没有的问题，我国中小企业大多数规模小，以该公司为例，如果该公司不具备建立专门的财务机构的条件，没有规范公司财务管理体系的能力，至少也应该聘请一个具备从业资格的拥有专业能力的人担任会计，而且出纳和会计绝对不能由同一个人或者是亲近的人担任，或者是委托有资格的代理机构代帐和代理纳税，这样相信该公司的情况应该也不会如此严重。还有库存管理人员和销售人员也是同一人，这也是不可思议的事情，常识都知道库管和销售应该非常严格的区分开来，这样不但可以防止徇私舞弊，也不会造成票据混乱。我国中小企业因为实力弱，规模小，在财务管理上很难做到规范也是正常的事情，兼职的情况在实际生活当中时有发生，这种情况其实也是可以的，但是在一些冲突性特别强的岗位上一定要做到严格的规范，比如会计和出纳，库管和销售，如果在这些冲突性特别强的岗位上兼职，会使得个人权利过大，徇私舞弊的情况严重，所以千万不能为了节省一时的小钱，在这些原则问题上妥协。权利需要得到制约，这是一个显而易见的道理。该公司因为不重视财务管理，使得公司的财务管理方面一片混乱，这是使得公司亏损的重要原因，该公司只有清楚的认识到财务管理的重要性，加强公司的财务管理的建设的监督，才能摆脱困境健康发展。
结论
通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究，我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身。
通过进一步的深入分析，提出优化中小企业的财务管理工作，提高企业财务管理质量的建议和对策，作为政策的制定者，应努力为中小企业改善外部经营环境，推动政策扶持，构建适合中小企业的融资服务体系，增强企业外部融资能力，强化外部监督职能。但作为中小企业的所有者和经营者应不能一味地强调政府的支持，而应切实做好企业自身内部管理,建立有效的财务管理控制体系，全方位转变企业财务管理观念，逐步提升财务管理的境界层次，加强资金管理，强化财务控制，加强财务预算管理，正确进行投资决策，从而达到促进我国中小企业健康、稳定、高效发展的目的。
参考文献
[1]耿杰，秦春雷.企业财务管理体系优化问题探析[J].商情，2013(47):123-125.
[2]谭明怡.加强企业财务管理体系探讨[J].行政事业资产与财务，2013(22):184-185.
[3]皇甫丽芳．浅谈公司财务管控[J]．财经界，2014(17):93-94．
[4]云南政报.浙江鸿福汽配公司简介[J].2013(19):79-80.
[5]李军．新形势下民用机场的财务控制[J]．民航财务，2014(8):213-214．
[6]陈颖海.浅谈企业财务管理体系的自我完善[J].现代商业，2014(10):48-49.
[7]陈慧云．中小型机场加强精细化财务管理的措施[J]．发展研究，2013(12):137-139.
[8]云报.航空强省不是梦鸿福汽配公司三部引擎打造云南经济增长极[J].创造，2014(11):47-49.
[9]张青峰.试论公司的财务管控[J].市场周刊·理论研究，2014(8):216-217.
[10]赵欣.浅谈企业财务管理体系的自我完善[J].经济视野，2015(1):137-139.
[11]陈毅蓉.试论如何构建浙江鸿福汽配公司的投资管理框架[J].经济问题探索，2014(5):36-38.
[12]邢志勇.浅析多元化投资企业如何进行全面预算管理[J].行政事业资产与财务2013(22):125-127.
