上市公司会计信息披露监管的研究

上市公司会计信息披露监管的研究

摘  要

    近年来，我国上市公司会计信息造假事件层出不穷，如银广夏、红光实业等，上市公司会计信息披露监管问题干扰了我国证券市场的秩序和发展，也损害了广大投资者的利益。本文基于我国以集中立法型为主导、行业自律型为辅助的监管模式,通过系统地提出问题、分析问题和解决问题的步骤，旨在继续完善我国上市公司会计信息披露监管,实现保护投资者利益的监管目标,从而保障我国证券市场规范、有效地运行。

关键字：上市公司 会计信息披露体系 会计监管 经济监管论

目  录

1导论1

1.1 背景1

1.2 研究意义1

1.3 本文结构2

1.4研究方法和创新点2

2会计信息披露监管的理论基础2

2.1上市公司会计信息披露监管的基本概念2

2.1.1上市公司会计信息披露的含义2

2.1.2上市公司会计信息质量特征4

2.1.3上市公司会计信息披露监管的含义5

2.2 监管理论5

2.2.1公共利益论5

2.2.2俘获论6

2.3文献综述7

2.3.1 国外文献综述7

2.3.2国内文献综述8

3我国上市公司会计信息披露监管现状剖析9

3.1我国上市公司会计信息披露监管的现状9

3.2我国上市公司会计信息披露监管的问题和成因分析10

3.2.1 监管部门方面10

3.2.2 法律法规方面11

3.2.3注册会计师和会计师事务所方面12

3.2.4会计信息披露体系方面12

3.3成因分析13

3.3.1监管部门方面13

3.3.2法律法规方面14

3.3.3注册会计师及会计师事务所方面15

4完善我国上市公司会计信息披露的政策建议16

4.1监管部门方面16

4.1.1重视各监管主体间的协调监管16

4.1.2增强监管力量16

4.2法律法规方面16

4.2.1完善民事赔偿制度16

4.2.2加强惩处力度17

4.2.3注重借鉴和吸纳西方国家成熟的监管法规17

4.3注册会计师及会计师事务所方面17

4.3.1保障注册会计师的独立性17

4.3.2加强对审计人员的再监管17

5结论18

参考文献19