X企业内部控制及风险管理浅析

中文摘要

企业如何让自己能够在竞争日益激烈的市场经济环境下稳健发展，加强企业内部控制和风险管控就显得尤为重要。一个企业的货币资金是流动性最强，风险控制最难的资产，也是我们健康企业必须重视的一个重要环节。但是在实际中，很多企业由于各方面原因，制度的不健全，执行力度不够，思想观念落后等原因对企业货币资产造成不同程度的损失，本文从相关概念入手，讨论分析，货币资金的相关概念，货币资金管理的重要性，结合X企业具体情况，分析存在问题，提出相应的对策，就是为使X企业在现实生产运营当中，能够依据实际情况，完善企业内部控制体系主要是货币资金的内部管理，严格监管企业货币资金，规避企业财务风险以及生产经营风险，对企业的健康、快速发展具有重要意义。

关键词：货币资金；内部管理；控制；X企业

目  录

绪论 1

一、货币资金的概述 2

（一）货币资金的概念 2

（二）货币资金的构成 2

（三）货币资金的重要性 2

二、企业货币资金的内部管理与控制 3

（一）货币资金的内部控制 3

1．实施人性化的管理 3

2．有效的职责划分和人员分工 3

3．恰当的授权 3

4．明确职权 3

（二）货币资金的内部管理和控制的方法 3

1．货币资金业务实行职责分离 3

2．对企业库存现金的控制 4

3. 定期实施轮岗 4

4．银行存款的控制 4

5．财务印章的控制与管理 4

6．实行内部稽核制度 4

7. 照章办事 5

三、企业货币资金内部管理与控制中存在问题 6

（一）企业在现金管理中存在的内控问题 6

1. 随意更改会计凭证内容 6

2. 会计凭证与原始凭证不一致 6

3.会计凭证入档管理 6

4. 随意更改原始凭证金额 6

（二）企业银行存款管理中存在的内控问题 6

1. 擅自签发银行支票套取资金 6

2. 掩盖银行对账单与明细账不符 6

3.企业支票的严格管控 6

四、加强企业内部管理及风险控制的措施 7

（一）建立货币资金内部控制体系 7

1.有效管理和控制公司票据 7

2. 利用银行进行账单控制 7

3. 往来账款控制核对 7

（二）加强货币资金安全性管控 7

1. 加强账实盘点 7

2. 明确库存限额标准 7

3. 责任到人，专人管理 8

4. 在企业内部建立岗位不相容制度 8

（三）建立合法的货币资金体系 8

1.加强内部稽核制度 8

2. 加强企业审计监督 8

3. 加强授权审批机制 8

（四）建立货币资金效益性控制 8

1. 优化资金结构，提高经济效益 8

2. 明确信用标准，提高资金周转速度 9

3. 加强资金管控 9

五、X企业内部控制与风险管理分析 10

（一）X企业公司存在的主要问题 10

1、企业内部人的因素 10

2、企业内部信息因素 10

3、企业内部控制制度不完善 10

（二）针对问题提出具体措施 11

1、提高人员素质，转变人员观念 11

2、完善信息公开制度促进信息交流 11

3．建立完善企业货币资金内部控制制度 11

七 结论与展望 12

参考文献 13