吉达公司企业内部控制问题的研究

吉达公司企业内部控制问题的研究

摘　要

频频发生的财务丑闻、欺诈和舞弊案件使得企业内部控制问题在国际、国内广受瞩目。我国对国有企业内部控制问题越来越重视，为进一步完善国有企业内控而陆续发布了一系列指导意见与办法。建筑行业特点在一定程度上决定了建筑施工企业内控建设的薄弱性和复杂性，并容易产生市场经营风险、行业竞争风险、成本风险、财务风险、工程项目风险等。吉达公司为大型央企，属于典型的国有建筑施工集团公司，其内部控制建设中的大部分问题在行业内存在普遍性，并且公司在发展过程中产生了自身的独特性问题。本文选取建筑行业的吉达公司作为研究对象，基于内部控制的五要素模型，从控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监控五个方面分析了吉达公司内部控制状况及存在的问题。针对内部控制问题提出了完善建议。希望本文有助于改善吉达公司管理失控的状况，并对我国其他建筑施工企业有所借鉴。

关 键 词：内部控制；建筑行业；集团公司；业务流程

目  录

1 绪论 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

1.3文献综述 2

1.3.1国内文献 2

1.3.2国外文献 3

1.4研究方法 3

2 内部控制的相关理论 4

2.1内部控制的定义 4

2.2内部控制研究的理论基础 4

2.2.1控制论 4

2.2.2系统论 4

2.2.3信息论 5

2.3内部控制要素 5

2.3.1内部环境 5

2.3.2风险评估 5

2.3.3控制活动 5

2.3.4内部监督 5

3 吉达公司内部控制问题分析 7

3.1内部控制环境不理想 7

3.1.1没有建立完备的组织结构及岗位权责体系 7

3.1.2企业没有合理的治理结构，存在严重的人控现象 8

3.2风险管理体系不完整 8

3.2.1项目风险评价机制不完善，缺乏规范风险管理信息系统 9

3.2.2风险防范机制不健全 9

3.3内部控制活动不规范 10

3.3.1业务流程不规范，关键业务控制不力 10

3.3.2内部控制中有法不依，有章不循的现象十分严重 10

3.4信息与沟通有效性差 10

3.4.1沟通方式单一化，沟通交流困难重重 10

3.4.2信息化发展程度低下，覆盖不全面 11

4 完善吉达公司内部控制的建议 12

4.1内部控制环境的营造 12

4.1.1秉承经营宗旨，向经营目标进发 12

4.1.2有力的组织结构和高效的岗位责权体系 12

4.2建立全面的风险管理与风险预警系统 13

4.2.1风险辨识 13

4.2.2风险估计 13

4.2.3风险评价与分析 13

4.3企业内部重要业务环节的内部控制设计 14

4.3.1货币资金的控制 14

4.3.2工程结算业务控制 15

4.4完善信息与沟通 15

4.4.1信息方面 15

4.4.2沟通方面 16

结论与展望 17

致    谢 19

参考文献 21