东阳市邮政局会计信息系统的内部控制浅析
摘 要：近年来随着信息技术的高速发展，随着科学技术的发展，人类已进入到了网络经济时代，计算机的广泛应用及网络技术日益完善，网络带给人们更多的方便与快捷。全球网络化以势不可挡之势渗透到每个领域，也为会计领域带来了活力与契机。手工记账的方式已经慢慢淡去，取而代之的是使用财务系统来进行记账，但是使用网络难免会有信息易泄露等缺点，因此本文主要以东阳市邮政局为例，分析网络环境下财务信息的安全隐患，并针对这些隐患提出具体的解决方案，降低东阳市邮政局在网络会计下的内部控制方面出现的问题，保护财务数据的准确性、安全性。
关键词：网络会计；内部控制；数据安全
目 录
一、引言………………………………………………………………………………1
二、内部控制的基础理论……………………………………………………………1
（一）内部控制的概念………………………………………………….………1
（二）内部控制的原则………………………………………………….………2
（三）内部控制的作用………………………………………………………….3
三、传统手工会计与会计信息系统内部控制的比较………………………………4
（一）手工控制方式进入计算机系统………………………………….………4
（二）内部控制制度有了新的内容…………………………………….………4
（三）强调内部控制中人的重要性…………………………………….………5
四、东阳市邮政局的相关介绍………………………………………………………5
（一）东阳市邮政局背景介绍………………………………………….………5
（二）会计信息系统的内部控制的目的……………………………….………5
五、东阳市邮政局会计信息系统内部控制出现的问题……………………………7
（一）会计从业人员信息化水平不高，判断力不足………………….………7
（二）岗位分工界限模糊，职责分离执行不力………………………….……7
（三）数据的保密性和安全性差………………………………………….……8
（四）财务系统维护过程中存在风险…………………………………….……8
（五）会计业务缺乏有效控制…………………………………………….……8
六、东阳市邮政局会计信息系统内部控制问题的对策……………………….…...9
（一）加强企业内部监督…………………………….…………………………9
（二）监控与操作进行分离从而强化系统内部的相互牵制………………….9
（三）严格会计信息系统维护过程…………………………………………...10
（四）职责分配到个人………………………………………………………...10
（五）提高会计信息系统人员的素质，进行个体的自我控制……………….10
（六）进行严格的工作环境控制........................10
七、结束语………………………………………………………………………… .10
参考文献…………………………………………………………………………… .12
