浅析中小企业财税管理中纳税筹划的研究

摘  要

依法纳税是公民的基本义务，也是国家税收稳定的基础和国家正常运转的保障。在依法纳税的前提下，对缴纳的税款进行筹划是纳税人的合法权利。企业之间的竞争日益加剧，企业对于成本的管控也越来越重视。在我国，企业所得税是企业的主要税种之一，企业缴纳的税金是企业成本的重要组成部分，企业所得税税负对企业有着重大的影响，计算复杂与涉及内容较广是该税款的两大特点。所以，对企业所得税进行筹划有着重要的意义。

企业财税管理是以企业经营收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。因此，如何在合法的前提下充分享受有税收优惠照顾，减轻企业税收负担，增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。本文以HW公司为例分析，力图达到如何让企业享受税收优惠、减轻企业税收负担、增加企业收入的目的。

关键词：中小企业：财税管理；纳税筹划

目  录

摘要 I

引言 2

一、企业所得税纳税筹划路径概述 2

（一）利用减免税法 3

（二）利用税率差异方法 3

（三）利用延期纳税法 4

二、HW公司财税管理纳税筹划中的现状及存在的问题分析 4

（一）HW公司概述 4

（二）HW公司的纳税情况现状分析 4

1.HW公司涉及的主要税费 5

2.HW公司税负情况分析 6

（三）HW公司财税管理纳税筹划存在的问题 6

1.纳税筹划认识不充足 6

2.纳税筹划人员业务能力有待提高 6

3.财务制度不健全 7

4.涉税事项存在风险 7

三、针对HW公司财税管理纳税筹划的对策建议 7

（一）增强公司的纳税筹划意识 7

（二）健全财务制度、提高财务人员的素质 8

1.强化管理，规范行为 8

2.规避纳税筹划的风险 8

3.定期培训税收筹划人才 8

（三）规范税收执法制度 9

（四）建立企业筹划的风险控制系统 9

结束语 10

参考文献 11

致谢 12