我国中小企业内部控制的问题及改进思路

目      录

1 中小企业内部控制及内部控制制度的概述 1

1.1 内部控制概述 1

1.1.1 控制环境 1

1.1.2 风险评估 1

1.1.3 控制活动 1

1.1.4 信息沟通 1

1.1.5 监察 2

1.2 内部控制制度的内容 2

2中小企业内部控制存在的问题 3

2.1 中小企业对内部控制认识不足 3

2.2 中小企业的管理者素质低，内部控制环境差 3

2.3 中小企业的公司治理机制不健全 3

2.4 中小企业的机构设置简单，管理权责不清 4

2.5 中小企业的风险控制非常薄弱 4

3 中小企业内部控制存在问题的原因分析 4

3.1 人员素质不高，对内部控制认识不足 4

3.2 管理高度集中的管理模式约束了中小企业内部控制的实施 4

3.3 内部控制制度缺乏科学性和合理性 5

3.4 内部审计机构监督不力 5

3.5 风险意识淡漠 5

4 构建中小企业内部控制的改进措施 6

4.1 增强中小企业对内控制度的认识，提高财会人员的素质 6

4.1.1 提高经营者对内控制度的认识 6

4.1.2 会计人员必须不断提高业务水准 6

4.2 健全以财务管理为主的管理制度，坚决规范会计工作秩序 7

4.3 完善内部控制监督体系 7

4.3.1 完善内控简单评价体系 7

4.3.2 加强对中小企业内部控制的监督 7

4.3.3 重视中小企业基础工作的检查考核，实行严格的奖罚制度 7

4.4 改善内部控制环境 8

4.4.1 改善公司管理机构 8

4.4.2 健全对经营者的约束与激励机制 8

4.5 改善控制技术，预防风险 8

4.5.1 各职能组织的权限要明确 8

4.5.2 对中小企业的实物资产进行控制 9

4.5.3 建立中小企业预算控制 9

结论 9

参考文献 10

我国中小企业内部控制的问题及改进思路

摘要：内部控制是建立健全内部科学管理制度，对企业经营效益、效率和效果至关重要这些年来，我国企业频繁发生会计造假事件，其中内部控制的基础要素内部环境的不完善是一个重要因素。 内部控制是衡量企业管理的重要标志。随着我国社会主义市场经济的发展，企业内部控制越来越重要。我国企业内部控制建设应统一指导和规范、全面构建整体框架。建立严格的良好的约束内部控制机制。中小企业在我国的国民经济中发挥着非常重要的作用，而中小企业要想提高企业的内部管理水平、提高企业的经济效益，一个非常重要的措施就是要建立健全企业的内部控制制度。所以，必须对当前我国中小企业内部控制存在的一些关键问题进行探讨，这具有非常重要的理论意义和现实意义。本文首先对内部控制的含义、内部控制的内容及其其发挥的作用进行概述，然后对当前我国中小企业内部控制的现状进行分析研究，接着分析了中小企业内部控制存的问题，最后针对性的提出了建立健全我国中小企业内部控制体系的对策和思路，从而希望通过内部控制的进一步完善能够大力推动我国中小企业的健康长远发展。

关键词：内部控制；中小企业；制度；改进