我国企业内部控制的有效性及其影响因素研究

摘  要

近几年，我国飞速发展企业的生存环境却是不断受到打击，企业内部控制需要由董事会、领导层和全体员工一起实施的一系列政策和程序，它是增强企业的管理、保障企业有序地运行、能够让企业持续发展下去的重要工具，因此企业内部控制的实施是否有效对一家公司起着非常重要的作用。企业内部控制使企业的战略目标的实现得到保障，有效的企业内部控制为企业战略目标的实现提供更高的保障。内部控制的有效性受到内部控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通等多种因素的影响。所以，怎样使企业内部控制有效性得到提升，成为了现在企业管理者们所需要解决的首要问题。本文简述影响内部控制有效性的几个重要因素，对如何提高内部控制有效性进行分析和探讨。

关键词　内部控制环境；控制活动；信息和沟通；有效性

目  录

摘要 I

引言 1

一、企业内部控制相关理论分析 2

（一）内部控制的概念 2

（二）内部控制的目标 2

1.确保企业目标的有效实现 2

2.经济且有效地利用企业资源 2

3.确保信息的质量 3

4.有效保护企业的资源 3

（三）内部控制的要素 3

1.控制环境 3

2.风险评估 3

3.控制活动 3

4.信息和沟通 3

5.内部监督 3

二、当前企业内部控制存在的主要问题分析 4

（一）调查数据 4

（二）企业内部控制存在的主要问题分析 4

1.企业组织构架 4

2.监督职能失效与制度疏漏 5

3.信息化系统建设和信息传递存在缺陷 5

4.企业文化缺失或流于形式 5

5.内部审计部门缺失 5

三、完善建议 6

（一）改善内部环境 6

（二）合理配置公司职权 6

（三）加强企业文化建设 6

（四）加强内部监督 6

结束语 7

参考文献 8

致谢 9