我国上市公司财务舞弊识别与治理

摘 要

   上市企业财务舞弊情况早已成了资本领域普遍的不良痼疾,自1720年首例财务舞弊案发生之后,这类案件就在全球各地不断出现。迈进二十一世纪之后,臭名昭著的财务丑闻更层出不穷、不断发生。某些全球闻名的大企业也逐渐卷进舞弊门”,这使得世界资本领域里一片黑暗。国内的舞弊丑闻也呈愈演愈烈之势。上市企业出现财务舞弊状况，极大地损害害了投资人员的合法权利,且限制企业的平稳进步,也败坏了资本领域的道德根基。细致研究国内上市企业财务舞弊的因素,搞清舞弊途径及辨识技能,针对预防国内上市企业财务舞弊行为,助推上市企业良好平稳进步,保障投资人员的合法权利还有再次奠定资本领域诚信的根基来说，其意义极为深远。

所以,论文围绕我国上市公司财务舞弊这一问题,自财务舞弊的涵义着手，重点基于国内上市企业财务舞弊的途径、诱因、害处等层面进行细致研究。依托上面的研究，最终点明预防国内上市企业财务舞弊举动的实际意见。怎样预防国内上市企业出现财务舞弊举动,文章觉得不管是上市企业、监督部门抑或注册会计师事务所都应当积极参与其中,坚持标本兼治、重在治本的原则,多管齐下，综合治理。

关键词：财务舞弊 ，动因 ，解决对策

目 录

第一章 财务舞弊的识别与防治 1

1.1财务舞弊概述 1

1.2财务舞弊与相关概念的区别 2

1.2.1会计差错 2

1.2.2盈余管理 2

1.2.3利润操作 3

1.3财务舞弊的危害 3

1.3.1对公司的害处 3

1.3.2对利益关联者的害处 3

1.3.3带给会计领域的害处 4

第二章 上市公司财务舞弊的手段 5

2.1虚构交易事实 5

2.1.1虚列营销所得交易事宜 5

2.1.2篡改会计截止时间操控所得 5

2.1.3提早明确所得 5

2.1.4将非经营资本变化成经营所得 5

2.2借助非营业活动提高净利润 6

2.2.1利息花费资本化 6

2.2.2广告花费资本化 6

2.2.3平时费用开支挂账 6

2.2.4提前支出费用将当前利润转嫁至以后 7

2.3利用关联交易 7

2.3.1款项来往舞弊 7

2.3.2分摊费用 7

2.3.3借助经济项目舞弊 7

2.3.4托付运营舞弊 7

2.3.5转嫁利润从而避开税收 8

第三章 上市公司财务舞弊的动因分析 9

3.1内部原因 9

3.3.1内部控制体系不健全 9

3.1.2独立董事不独立且不恪尽职守 9

3.1.3监事会及股东大会职能减弱 9

3.2外部原因 10

第四章 上市公司财务舞弊的治理对策 11

4.1企业内部整顿 11

4.2完善法律制度 11

4.2.1制定太宽的政策法规 11

4.2.2加强会计准则的刚性及权威性 12

4.2.3特别情况特别处理 12

4.3强化外部单独审计 13

4.3.1变革注册会计师聘任及收费体制 13

4.3.2制约接手非审计项目 13

4.4提升监督实效 13

第五章 结束语 15

参考文献 16