浅谈中小企业内部控制制度

目     录

一  企业内部控制概述 3

（一）内部控制存在的问题 3

（二）内部控制的目标 3

二 企业内部控制的现状及成因分析 3

（一）企业内部控制现状 3

1企业内部控制风险意识差 3

   2企业内部控制环境差，设计和实施的环节不合理 3

3企业内部信息沟通不畅 4

4企业内部审计监督机构不健全 4

（二）企业内部控制存在问题的成因分析 4

1管理层对内部控制的理解存在偏差 4

2公司结构不完善 4

三 完善企业内部控制制度的措施及建议 4

（一）提高企业对内部控制的认识和理解，营造良好的内部控制氛围 4

1统一企业领导的态度，在组织规划上事先控制 4

2建立风险评估制度，强化全员风险意识 4

  （二）改善法人治理结构，优化内部控制环境 5

（三）健全企业内部控制监督及反馈体系 5

1实施全面预算控制 5

2健全文件记录控制 5

3建立内部控制信息系统 6

4建立内部控制报告及审计体系 6

 （四）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果 6

四 完善企业内部控制案例分析 6

五 结论与展望 7

七 参考文献 7

一 企业内部控制概述

（一）内部控制存在的问题

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 企业内部控制主要包括下列要素： 

①内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 

②风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 

③控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受