上市公司利润操纵行为研究 (4)

目       录

一、概述 1

（一）利润操纵的涵义 2

（二）上市公司进行利润操纵的危害 2

二、上市公司利润操纵产生的原因分析 2

（一）上市公司利润操纵产生的客观原因 2

（二）利益是利润操纵的直接动因 3

（三）会计制度及相关法律法规自身的缺陷是利润操纵的主要原因 3

（四）政府机构监管机制不健全是上市公司利润操纵的重要原因 3

三、上市公司利润操纵方式分析 4

（一）提前确认收入或费用 4

（二）利用会计政策的漏洞和会计估计的变更进行利润操纵 4

（三）隐蔽关联交易操纵利润 4

四、上市公司利润操纵行为的治理措施 4

（一）针对上市公司惯用的利润操纵手段进行防 4

（二）建立健全相关法律法规 5

（三）提高会计人员素质 5

（四）强化证监会的监管力度，加大利润操纵惩罚力度。 6

（五）建立良好的诚信机制 6

（六）完善上市公司治理结构，营造控制利润操纵的内部约束机制 6

五、总结 7

参考文献 7

一、概述

近几年，上市公司的利润操纵行为日益受到学术界、实务界和政府监管部门的关注。利润操纵现象的存在，使投资者与公司的信任被动摇，作为资本市场基石的信用受到考验，直接影响到证券市场的健康发展，因此上市公司的利润操纵问题是我国证券市场亟需解决的问题。如何科学、合理地验证和识别利润操纵行为是会计界需要探讨的一个重要课题。

（一）利润操纵的涵义