企业采购与付款的内部调查分析

摘要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。本课题研究在调查的基础上，就内部控制制度的重要性及小企业采购与付款业务中内部控制制度的现状，对内部控制制度在小企业采购与付款业务中的应用进行探讨。从当前实际看，许多小企业在财务内部控制制度的应用上存在着较突出的问题，特别是采购与付款业务中的内部控制问题直接影响着小企业的经济效益，阻碍了小企业的发展。采购和付款业务与企业内部控制采购是企业生产经营管理中的一个主要环节。在市场经济大潮的冲击下，缺乏透明度的采购过程，产生了“以权谋私，暗箱操作，弄虚作假，收受回扣，跑冒滴漏”等问题，导致企业采购物品质次价高，资金使用效益低下，故加强采购与付款环节的内部会计控制，刻不容缓。

    采购与付款内部控制监督制度作为企业整个内部控制监督制度的一个子系统，范围遍及生产经营管理活动的各个方面，影响到企业内部组织机构的运作，它不仅包括对企业采购和付款活动进行综合计划、控制监督和评价而制定、设置的规章制度，记录、复核、分析、检查、处理各种信息资料及报告的程序和方法，还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业经营活动的采购、付款环节的方式、方法等。

关键词　小企业；内部控制；采购；付款；分析

目    录

摘要 I

一、内部控制制度的意义、方式及必要性 2

（一）意义 2

（二）方式 2

1.不相容职务分离 ...2

2.实行正确的授权审批 2

3订货报价控制. 2

二、现 状(钟海电线公司采购内部控制存在的问题) 3

（一）公司采购内部控制存在的问题

1.职责划分模糊

2.交易授权限定在狭小的范围内 4

3.盲目采购，原材料库存大量积压 4

4.设置内部审计部门不合理 4

5.采购不及时，影响生产进度 4

6.未形成来良好的采购内部控制流程 4

7.采购内部控制缺乏有效监督与自我评估 4

三、应 用 5

（一）建立授权批准体系 5

1.建立采购申请制度 5

2.付款审批制度 6

（二）岗位科学分工 6

（三）对所需的一般物资应先审批后购置 6

（四）对大额物资的采购，实行公开招标 6

（五）实行验收制度 7

（六）明示所享有的折扣、折让 7

（七）建立供货商档案 7

（八）严格审核结算票据 7

四、结束语 7

参考文献 8

致谢 9