城市商业银行会计内控风险防范研究
内 容 摘 要
城市商业银行（简称城商行，下同）是20世纪90年代中期由城市信用社改组改造而形成的地方性中小银行，被称为中国银行业继四大国有商业银行和全国性股份制银行之后的“第三梯队”。长期以来，由于城商行只在一个城市经营，管理链条比较短，因此，内控比较有效，各种风险得到了有效控制。但随着近些年城商行跨区域经营步伐的加快，管理链条加长，内控的有效性降低，发生操作风险的可能性增大。本文就城商行会计内控风险防范作初步探讨。
[关键词]：城市商业银行 内控风险 防范
目 录
一、城商行会计内控现状分析…………………………………………………………………1
（一）内部控制环境薄弱………………………………………………………………………1
（二）风险评估手段落后………………………………………………………………………2
（三）内部控制措施不完善 …………………………………………………………………2
（四）信息交流与反馈渠道不畅通……………………………………………………………3
（五）内部控制监督乏力………………………………………………………………………3
二、会计内控风险产生的原因…………………………………………………………………4
（一）监督乏力…………………………………………………………………………………4
（二）职责不清…………………………………………………………………………………4
（三）权责不明…………………………………………………………………………………4
三、会计内控风险防范措施 …………………………………………………………………4
（一）建立适合本银行的会计制度……………………………………………………………4
（二）建立会计风险预警系统…………………………………………………………………5
（三）建立会计风险防范责任制………………………………………………………………5
（四）完善风险控制组织结构和岗位责任体系………………………………………………5
（五）推行会计主管委派制 …………………………………………………………………6
（六）建立和完善稽核监控制度………………………………………………………………6
（七）加强会计检查力度 …………………………………………………………………6
1.会计检查员制度………………………………………………………………………………6
2.风险监督员制度………………………………………………………………………………7
（八）提高会计管理规章制度的执行力………………………………………………………7
参考文献 ………………………………………………………………………………………8
