论中小型会计事务所审计风险的防范会计事务所-word文档网

论中小型会计师事务所审计风险的防范 2

[摘要] 2

[关键字] 2

一、审计风险的理论基础 3

（一）审计风险的概念 3

（二）审计风险的类型 3

1．固有风险 3

2．控制风险 4

3．检查风险 4

（三）审计风险的来源 4

（四）审计风险的实质 4

（五）审计风险的特征 4

1.客观性 5

2.普遍性 5

3.隐蔽性 5

4.或然性 5

5.可控性 6

二、中小型会计师事务所审计风险的现状 6

（一）部分注册会计师风险意识薄弱以及责任心不强 6

（二）审计过程中的审计程序及其方法不规范 6

（三）事务所之间的不正当竞争导致审计风险缺乏可控性 6

（四）法律法规制度的不健全 7

（五）被审计单位舞弊手段的变化多端 7

案例一 7

案例二 7

三、中小型会计师事务所审计风险的成因分析 8

（一）从中小型会计师事务所的角度分析 8

1.会计师事务所组织形式的问题 8

2.同行业之间的不正当竞争 8

3.会计师事务所内部制度不健全 9

4.审计方法存在缺陷 9

（二）从被审计单位的角度分析 9

（三）从注册会计师的角度分析 9

1.审计人员业务能力不强 9

2.审计人员道德素质不高 9

3.审计人员风险意识薄弱 10

（四）从外部环境的角度分析 10

1.经济环境的多变 10

2.政府干预现象严重 10

3.法律体系的不完善 10

四、中小型会计师事务所审计风险的防范措施 11

（一）健全并改革事务所相关制度及审计方法 11

1.改革事务所的组织形式 11

2.提取风险基金，购买责任保险 11

3.健全事务所内部控制 11

4.运用科学的审计方法——风险导向审计模式  12

（二）加强对被审计单位的质量审查 12

中小型会计师事务所在选择被审计单位时，应按以下几方面来要求： 12

（三）提高审计人员的综合素质 12

1.提高审计人员的业务能力 12

2.提高审计人员的道德素质 13

3.加强审计人员的风险意识 13

（四）改善审计的外部环境 13

1.加强宏观调控 13

2.改善政企关系 13

3.完善法律体系 14

[结束语] 14

参考文献 15

论中小型会计师事务所审计风险的防范

[摘要]

随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。而现在的审计业务日益复杂，审计对象的复杂性，审计内容的广泛性，使得审计项目的风险水平也越来越高，并且审计风险的存在，必然会使肩负着社会审计重任的会计师事务所发生风险损失。众所周知，近几年先后发生的“曼氏”事件、“银广夏”等重大审计事件，不管它们各自的成因如何，相同的一点是，他们给注册会计师事业的发展带来了消极影响。本文从审计风险的涵义出发，分析其形成的原因以及特点，对于如何降低审计风险，提高审计质量，提出自己的一些观点。

[关键字]

　　社会审计审计项目审计风险