浅析企业如何合理避税问题

引言    

     据报道，国家税务总局国际税务司反避税工作处处长苏晓鲁在回答当前反外企避税的情况时说，目前，我国已批准成立了40多万家外企，相当数量的外企通过各种避税手段转移利润，造成从账面上看，外企大面积亏损，亏损面达60%以上，年亏损金额达1200多亿元。按照税法的规定，以后的赢利是可以弥补前年度的亏损。因此，我国每年要少征外企所得税约300亿元。

     毋庸置疑，在资本的舞台上，并非外企才有避税的任务或需要，中小企业的财务经理也大都背负着“如何合理纳税”的沉重使命在艰难地舞蹈。对于资金和实力并不强大的企业家们，以下问题时常困扰长袖善舞的精英企业决策人士：如何利用相关税收政策，合理减轻企业经营压力？如何合法地规避税收监管，利用企业自留资金扩大再生产？

     当前中国的税制饱受争议。由于名义税率高，企业负担沉重；由于征管水平不高，造成企业逃税、逃费倾向严重，一些企业和个人违反税收监管的报道不断见诸各大媒体。

从国内情况判断，企业对我国的高税率税收政策怨言颇多，一些业内人士也对此争议不断。由此，企业如何尽量地安全、合法“自我减负”，已成为企业的共识。

    社会主义法制市场经济下，依法纳税是每一个企业的法定义务。同时，在法律规定的范围内，合理利用税法规定降低企业成本、实现企业税后利润最大化也是企业的重要目标。合理的避税就是企业实现最大化税后利润的手段之一。现代的合理经过了长时间的发展，已经形成了自身独有的特点，在企业的发展中发挥了不可替代的作用。因此企业也应该不断加强对税法的学习，增强对合理避税的认识，对于会计人员也一样，要在实践中加以运用。 在日常税务处理中，会计人员在处理上利用多种手法，减少上缴税收，帮助企业获得更大的发展。

关键字词：会计，纳税，避税，合理，合法，运用

目录

引言 2

目录 3

一、对合理避税的认识 5

1、概念 5

2、合理避税的法律特征 5

3、合理避税的基本条件 5

二、税务会计和合理避税的联系 6

三、会计中的资产如何合理避税 6

1、票据 6

2、应收账款 6

3、购入固定资产 7

    4、坏账准备 8

    5、应收票据 8

    6、材料计价 8

四、负债的合理避税方法 9

1、发行债券 9

2、所得税 10

3、增值税 10

五、所有者权益的合理避税方法 11

    1、筹资 11

2、投资 11

六、收入的合理避税方法 11

1、外币交易 11

2、销售定价 12

3、预收账款提前转为销售收入 12

4、销售自制半成品，直接冲减生产成本 12

5、产品“以旧换新” 12

6、销售退回的运杂费一并混入销售冲销 13

7、在建工程领用产成品，不做销售处理 13

七、费用的合理避税方法 13

1、原材料 13

2、折旧 13

3、存款少可迟缴税 13

4、不发补贴发双薪 14

5、不拿发票多缴税 14

6、做善事也有讲究 14

7、多拿进项多抵扣 14

8、运杂费不是运费 14

9、合同作废也纳税 14

10、开发费用 14

11、年终奖 15

12、电子商务少缴税 15

    八、利润的合理避税方法 15

1、虚列收入，调整利润 15

2、虚转成本，调整利润 15

3、转移股利收入，挂往来账 15

4、出售股票收益，用于职工福利 16

5、隐藏联营投资利润，直接转入联营投资 16

6、转移罚没收入，不作利润处理 16

7、转移营业收入，计入营业外收入 16

8、转移正常停工损失，计入营业外支出 16

        9、提前报废固定资产，调整当年利润 16

分析结论 17

参考文献 17