关于财兴公司内部控制制度的调查报告

摘    要

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。而我国中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。加强中小企业内部控制的研究，促进中小企业建立起完善的内部控制制度，对增强我国中小企业的竞争力和提高中小企业的管理水平有着十分重要的意义。我国现行的企业会计准则和有关企业的法规制度的制定均是针对大企业和上市公司的，基本上没有考虑到中小企业的特征和会计需求，因此加强中小企业内部控制制度的建设，迫切需要构建一个适合中小企业特征和会计需求的内部控制制度，该制度既与现行企业内部控制制度、准则、法规相互衔接，又要充分考虑到中小企业的特点。本文主要是先从研究背景和意义说起，然后对我国中小企业内部控制的现状及问题进行了分析，通过对财兴公司的内部控制制度的调查，发现其内控制度的不足并针对缺陷提出可行性的对策。

关键词：内部控制　中小企业  完善  建立  监督

目            录

一、引  言 2

（一）研究背景 2

（二）研究意义 2

二、我国中小企业内部控制现状及问题分析 2

（一）我国中小企业内部控制特点及现状 3

（二）我国中小企业内部控制存在问题的成因分析 3

三、财兴公司的内部控制制度设计及运行分析 4

（一）公司简介 4

（二）货币资金控制 6

（三）销售与收款控制 8

（四）采购与付款控制 10

（五）财兴公司内部控制的缺陷 11

四、财兴公司内控制度运作的对策 12

（一）优化内部控制环境 12

（二） 加强内部审计监督和外部监督，督促企业不断完善内部控制制度 12

（三）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果 12

（四）控制活动的有效实施 13

参考文献 14