对中国石油下属贵州销售分公司的调查报告

摘    要

中国石油天然气股份有限公司是我国石油化工行业的两大巨头之一。是中国油气行业占主导地位的最大的油气生产和销售商，是中国销售收入最大的公司之一。

　　2007年11月,中国石油在上海证券交易所上市，上市后股价连连下跌，使众多投资者遭受重大损失，引来各方对其的关注，其中就不乏对其内部控制有效性的质疑。本报告以中国石油下属的贵州销售分公司为调查对象，就内部控制的核心部分－财务关键内部控制进行实地调查，并就调查结果作简要总结分析。

调查发现，该公司财务关键内部控制在很多细节方面运行良好有效，但在一些对经营业绩、国有资产保值增值有重大影响的方面却屡屡失效，显现出国有企业的固有弊病，希望通过本文能引起管理层的重视。

关键词：中国石油　内部控制　有效性

目            录

一、调查概述 1

（一）调查背景及目的 1

（二）调查对象的主要业务、资产和近年的经营业绩 1

（三）调查对象内部控制的基本情况 2

二、调查过程及结果 2

（一）对关键业务流程内部控制进行调查测试 2

（二）对重要资产管理内部控制进行调查测试 6

（三）对调查结果作简要总结 9

三、分析部分内部控制失效的原因 10

（一）制度传导不到位导致内部控制失效 10

（二）领导者凌驾内控制度之上导致内部控制失效 10

（三）制度执行缺乏执行力导致内部控制失效 10

四、完善内部控制的建议措施 10

（一）加强对员工的内控制度培训和职业道德教育力度 10

（二）从内控制度的设计上加强对领导者的约束 11

（三）建立“零容忍”的内控奖罚制度 11

参考文献 13